Responsabilità

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Che cos'è una responsabilità?

Una passività è qualcosa che una persona o un'azienda deve, di solito una somma di denaro. Le passività sono regolate nel tempo attraverso il trasferimento di benefici economici inclusi denaro, beni o servizi.

Registrate sul lato destro dello stato patrimoniale,. le passività includono prestiti, debiti,. mutui, ricavi differiti, obbligazioni, garanzie e ratei passivi.

Le passività possono essere contrastate con le attività. Le passività si riferiscono a cose che devi o hai preso in prestito; i beni sono cose che possiedi o ti spetta.

Come funzionano le responsabilità

In generale, una passività è un'obbligazione tra una parte e l'altra non ancora completata o pagata. Nel mondo della contabilità, anche una passività finanziaria è un'obbligazione, ma è più definita da precedenti transazioni commerciali, eventi, vendite, scambi di beni o servizi o qualsiasi cosa che possa fornire benefici economici in una data successiva. Le passività correnti sono generalmente considerate a breve termine (la conclusione è prevista entro 12 mesi o meno) e le passività non correnti sono a lungo termine (12 mesi o più).

Le passività sono classificate come correnti o non correnti a seconda della loro temporalità. Possono includere un servizio futuro dovuto ad altri (prestito a breve o lungo termine da banche, persone fisiche o altre entità) o una transazione precedente che ha creato un'obbligazione non regolata. Le passività più comuni sono solitamente le più grandi come conti da pagare e obbligazioni da pagare. La maggior parte delle aziende avrà queste due voci nel proprio bilancio, poiché fanno parte di operazioni correnti ea lungo termine in corso.

Le passività sono un aspetto vitale di un'azienda perché vengono utilizzate per finanziare operazioni e pagare grandi espansioni. Possono anche rendere più efficienti le transazioni tra aziende. Ad esempio, nella maggior parte dei casi, se un fornitore di vino vende una cassa di vino a un ristorante, non richiede il pagamento quando consegna la merce. Piuttosto, fattura al ristorante l'acquisto per semplificare la consegna e rendere più facile il pagamento per il ristorante.

Il denaro in sospeso che il ristorante deve al suo fornitore di vino è considerato una responsabilità. Al contrario, il fornitore di vino considera il denaro dovuto come un bene.

La responsabilità può anche riferirsi alla responsabilità legale di un'impresa o di un individuo. Ad esempio, molte aziende stipulano un'assicurazione di responsabilità civile nel caso in cui un cliente o un dipendente li citi in giudizio per negligenza.

Altre definizioni di responsabilità

In genere, la responsabilità si riferisce allo stato di essere responsabile di qualcosa e questo termine può riferirsi a qualsiasi denaro o servizio dovuto a un'altra parte. La responsabilità fiscale, ad esempio, può riferirsi alle tasse sulla proprietà che un proprietario di casa deve al governo municipale o all'imposta sul reddito che deve al governo federale. Quando un rivenditore riscuote l'imposta sulle vendite da un cliente, ha un debito relativo all'imposta sulle vendite sui suoi libri contabili fino a quando non versa quei fondi alla contea/città/stato.

La responsabilità può anche riferirsi ai propri potenziali danni in una causa civile.

Tipi di responsabilità

Le aziende classificano le proprie passività in due categorie: correnti ea lungo termine. Le passività correnti sono debiti esigibili entro un anno, mentre le passività a lungo termine sono debiti esigibili in un periodo più lungo. Ad esempio, se un'azienda stipula un mutuo pagabile in un periodo di 15 anni, si tratta di una passività a lungo termine. Tuttavia, le rate del mutuo in scadenza nell'esercizio in corso sono considerate la quota corrente del debito a lungo termine e sono rilevate nella sezione del passivo a breve termine dello stato patrimoniale.

Passività correnti (a breve termine).

Idealmente, gli analisti vogliono vedere che un'azienda può pagare le passività correnti,. che sono esigibili entro un anno, in contanti. Alcuni esempi di passività a breve termine includono le spese per il personale e i debiti, che includono denaro dovuto ai fornitori, utenze mensili e spese simili. Altri esempi includono:

salario da pagare: l'importo totale dei dipendenti con reddito maturato ma non ancora percepito. Poiché la maggior parte delle aziende paga i propri dipendenti ogni due settimane, questa responsabilità cambia spesso.
Interessi pagabili: le aziende, proprio come gli individui, spesso utilizzano il credito per acquistare beni e servizi per finanziare in brevi periodi di tempo. Questo rappresenta l'interesse su quegli acquisti di credito a breve termine da pagare.
Dividendi pagabili: per le società che hanno emesso azioni per gli investitori e pagano un dividendo, questo rappresenta l'importo dovuto agli azionisti dopo che il dividendo è stato dichiarato. Questo periodo è di circa due settimane, quindi questa passività di solito compare quattro volte all'anno, fino al pagamento del dividendo.
Ricavi non realizzati: si tratta della responsabilità di una società di fornire beni e/o servizi a una data futura dopo essere stati pagati in anticipo. Questo importo sarà ridotto in futuro con una voce di compensazione una volta che il prodotto o servizio sarà consegnato.
Responsabilità delle operazioni cessate: questa è una responsabilità unica a cui la maggior parte delle persone dà un'occhiata ma che dovrebbe esaminare più da vicino. Le società sono tenute a tenere conto dell'impatto finanziario di un'operazione, divisione o entità che è attualmente in vendita o è stata recentemente venduta. Ciò include anche l'impatto finanziario di una linea di prodotti che è stata o è stata recentemente chiusa.

Passività non correnti (a lungo termine).

Considerando il nome, è abbastanza ovvio che qualsiasi passività che non sia a breve termine rientri nelle passività non correnti,. il cui pagamento è previsto in 12 mesi o più. Facendo nuovamente riferimento all'esempio AT&T, ci sono più articoli della tua azienda di varietà da giardino che possono elencare uno o due articoli. Il debito a lungo termine, noto anche come obbligazioni pagabili, è solitamente la più grande passività e in cima alla lista.

Le aziende di tutte le dimensioni finanziano parte delle loro operazioni in corso a lungo termine emettendo obbligazioni che sono essenzialmente prestiti da ciascuna parte che acquista le obbligazioni. Questa voce è in costante flusso poiché le obbligazioni vengono emesse, maturano o richiamate dall'emittente.

Gli analisti vogliono vedere che le passività a lungo termine possono essere pagate con attività derivate da guadagni futuri o transazioni finanziarie. Obbligazioni e prestiti non sono le uniche passività a lungo termine che le società incorrono. Voci come affitto, imposte differite, buste paga e obbligazioni pensionistiche possono anche essere elencate tra le passività a lungo termine. Altri esempi includono:

Responsabilità di garanzia: alcune passività non sono esatte come AP e devono essere stimate. È la quantità stimata di tempo e denaro che può essere speso per riparare i prodotti in base all'accordo di garanzia. Questa è una responsabilità comune nell'industria automobilistica, poiché la maggior parte delle auto ha garanzie a lungo termine che possono essere costose.
Valutazione della responsabilità potenziale: Una passività potenziale è una passività che può verificarsi a seconda dell'esito di un evento futuro incerto.
Crediti differiti: questa è un'ampia categoria che può essere registrata come corrente o non corrente a seconda delle specificità delle transazioni. Questi crediti sono fondamentalmente entrate riscosse prima che siano registrate come guadagnate a conto economico. Può includere anticipi cliente, entrate differite o una transazione in cui sono dovuti crediti ma non sono ancora considerati entrate. Una volta che le entrate non sono più differite, questa voce viene ridotta dell'importo guadagnato e diventa parte del flusso di entrate dell'azienda.
Benefici successivi al rapporto di lavoro: si tratta di benefici che un dipendente o un familiare può ricevere al momento del pensionamento, che sono contabilizzati come passività a lungo termine man mano che maturano. Nell'esempio AT&T, ciò costituisce la metà del totale non corrente, secondo solo al debito a lungo termine. Con l'assistenza sanitaria in rapido aumento e il risarcimento differito, questa responsabilità non deve essere trascurata.
Crediti d'imposta sugli investimenti non ammortizzati (UITC): rappresenta il netto tra il costo storico di un bene e l'importo che è già stato ammortizzato. La parte non ammortizzata è una passività, ma è solo una stima approssimativa del valore equo di mercato dell'attività. Per un analista, questo fornisce alcuni dettagli su quanto sia aggressiva o conservatrice un'azienda con i suoi metodi di ammortamento .

Passività vs. attività

I beni sono le cose che un'azienda possiede, o le cose dovute all'azienda, e includono elementi tangibili come edifici, macchinari e attrezzature, nonché elementi immateriali come crediti, interessi dovuti, brevetti o proprietà intellettuale.

Se un'azienda sottrae le sue passività dalle sue attività, la differenza è il patrimonio netto del suo proprietario o degli azionisti. Questa relazione può essere espressa come segue:

$\text-\text=\text{Proprietario's Equity}$

Tuttavia, nella maggior parte dei casi, questa equazione contabile è comunemente presentata come tale:

$\text{Attività} = \text{Passività} + \text$

Passività vs. Spese

Una spesa è il costo delle operazioni che un'azienda sostiene per generare entrate. A differenza di attività e passività, le spese sono correlate alle entrate ed entrambe sono elencate nel conto economico di una società. In breve, le spese vengono utilizzate per calcolare l'utile netto. L'equazione per calcolare l'utile netto è ricavi meno spese.

Ad esempio, se un'azienda ha più spese che ricavi negli ultimi tre anni, potrebbe segnalare una debole stabilità finanziaria perché ha perso denaro in quegli anni.

Spese e passività non devono essere confuse tra loro. Uno è quotato nel bilancio di una società e l'altro è quotato nel conto economico della società. Le spese sono i costi dell'operazione di un'azienda, mentre le passività sono gli obblighi e i debiti che un'azienda deve. Le spese possono essere pagate immediatamente in contanti, oppure il pagamento potrebbe subire ritardi creando una passività.

Esempio di passività

Come esempio pratico di comprensione delle passività di un'impresa, diamo un'occhiata a un esempio storico utilizzando il bilancio 2020 di AT&T (T). Le passività correnti/a breve termine sono separate in bilancio dalle passività a lungo termine/non correnti.

AT&T definisce chiaramente il proprio debito bancario che sta scadendo in meno di un anno tra le passività correnti. Per un'azienda di queste dimensioni, questo viene spesso utilizzato come capitale operativo per le operazioni quotidiane piuttosto che finanziare voci più grandi, che sarebbero più adatte utilizzando debiti a lungo termine.

Come la maggior parte delle attività, le passività sono valutate al costo, non al valore di mercato, e in base ai principi contabili generalmente accettati (GAAP) possono essere elencate in ordine di preferenza purché siano classificate. L'esempio AT&T ha un livello di debito relativamente alto nelle passività correnti. Con le società più piccole, altre voci come i conti da pagare (AP) e varie passività future come le buste paga,. le tasse saranno obbligazioni di debito correnti più elevate.

AP in genere trasporta i saldi più grandi, poiché comprendono le operazioni quotidiane. AP può includere servizi, materie prime,. forniture per ufficio o qualsiasi altra categoria di prodotti e servizi in cui non viene emessa cambiale. Poiché la maggior parte delle aziende non paga beni e servizi man mano che vengono acquisiti, AP equivale a una pila di fatture in attesa di essere pagate.

Mette in risalto

Le passività a lungo termine (non correnti) sono obbligazioni iscritte in bilancio con scadenza non superiore a un anno.
Una passività (in generale) è qualcosa che è dovuto a qualcun altro.
La responsabilità può anche significare un rischio o un obbligo legale o normativo.
In contabilità, le società contabilizzano passività in opposizione alle attività.
Le passività correnti sono obbligazioni finanziarie a breve termine di una società che hanno scadenza entro un anno o un normale ciclo operativo (es. debiti).

FAQ

Che cos'è una responsabilità potenziale?

Una passività potenziale è un'obbligazione che potrebbe dover essere pagata in futuro, ma ci sono ancora questioni irrisolte che la rendono solo una possibilità e non una certezza. Le cause legali e la minaccia di azioni legali sono le passività potenziali più comuni, ma anche le carte regalo, le garanzie sui prodotti e i richiami non utilizzati rientrano in questa categoria.

Quali sono esempi di responsabilità che hanno gli individui o le famiglie?

Come le imprese, il patrimonio netto di un individuo o di una famiglia viene preso bilanciando le attività con le passività. Per la maggior parte delle famiglie, le passività includeranno le tasse dovute, le bollette che devono essere pagate, le rate dell'affitto o del mutuo, gli interessi sui prestiti e il capitale dovuto e così via. Se sei pagato anticipatamente per l'esecuzione di un lavoro o di un servizio, anche il lavoro dovuto può essere interpretato come una responsabilità.

Come si relazionano le passività con le attività e l'equità?

L'equazione contabile afferma che: attività = passività + patrimonio netto. Di conseguenza, possiamo riorganizzare la formula per leggere passività = attività - patrimonio netto. Pertanto, il valore delle passività totali di un'impresa sarà uguale alla differenza tra i valori delle attività totali e del patrimonio netto. Se un'impresa assume più passività senza accumulare attività aggiuntive, deve comportare una riduzione del valore della posizione patrimoniale dell'impresa.

Come faccio a sapere se qualcosa è una responsabilità?

Una passività è qualcosa che è preso in prestito, dovuto o obbligato a qualcun altro. Può essere reale (ad es. una fattura che deve essere pagata) o potenziale (ad es. una possibile causa legale). Una responsabilità non è necessariamente una cosa negativa. Ad esempio, una società può contrarre debiti (una passività) per espandere e far crescere la propria attività. Oppure, un individuo può stipulare un mutuo per l'acquisto di una casa.

In che modo le passività correnti sono diverse da quelle a lungo termine (non correnti)?

Le società segregheranno le loro passività in base al loro orizzonte temporale per quando sono dovute. Le passività correnti hanno scadenza entro un anno e sono spesso pagate utilizzando le attività correnti. Le passività non correnti hanno scadenza superiore a un anno e molto spesso includono rimborsi di debiti e pagamenti differiti.