محاسبة تاريخ التسوية
ما هي محاسبة تاريخ التسوية؟
محاسبة تاريخ التسوية هي طريقة محاسبية قد يستخدمها المحاسبون عند تسجيل معاملات التبادل المالي في دفتر الأستاذ العام للشركة . بموجب هذه الطريقة ، يتم تسجيل المعاملة على "الكتب" في الوقت الذي يتم فيه إتمام المعاملة المعينة.
كيف يتم استخدام محاسبة تاريخ التسوية
تسجل محاسبة تاريخ التسوية معاملة عند نقطة "الإيفاء". تعتبر المعاملة مستوفاة عندما يتم الوفاء بالأداء من قبل كلا الطرفين ، مثل عندما يتم نقل ملكية أحد الأصول من طرف إلى آخر.
في حالة تداول الأوراق المالية ، فإن النقطة التي يتم عندها تنفيذ الصفقة هي عندما يتم تسوية الورقة المالية المتداولة. هذا هو التاريخ الذي يجب أن يقوم فيه المشتري بالدفع للبائع ، بينما يسلم البائع الأصول إلى المشتري. يجب أيضًا استحقاق أي فائدة مرتبطة بالتجارة عند تسوية المعاملة.
محاسبة تاريخ التسوية مقابل محاسبة تاريخ التجارة
يمكن مقارنة محاسبة تاريخ التسوية بمحاسبة تاريخ التجارة ، حيث يسجل محاسب الشركة معاملة التبادل المالي في تاريخ البدء بدلاً من تاريخ الإكمال. بموجب مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP) ، قد تختار الشركة ما إذا كانت ستطبق تاريخ التسوية أو طرق محاسبة تاريخ التجارة. ومع ذلك ، يجب أن تظل الشركة متسقة مع الطريقة المختارة من أجل الحفاظ على سلامة المعلومات المسجلة في دفتر الأستاذ العام الخاص بها ، والذي يستخدم لإنشاء البيانات المالية للشركة.
مزايا وعيوب محاسبة تاريخ التسوية
تعد محاسبة تاريخ التسوية مفيدة بمعنى أن أي معاملة مسجلة في دفتر الأستاذ العام مضمونة بحدوثها وتنفيذها بالمبلغ بالدولار المسجل. إنها طريقة محاسبية متحفظة ، مما يعني أنها تخطئ في جانب الحذر عند تسجيل إدخالات دفتر اليومية في دفتر الأستاذ العام. هناك درجة أعلى من التحقق قبل تسجيل المعاملة.
ومع ذلك ، فإن محاسبة تاريخ التسوية لا تخلو من عيوبها. بموجب هذه الطريقة ، لن يتم تسجيل أي معاملات معلقة لم يتم الانتهاء منها بحلول تاريخ الميزانية العمومية في دفتر الأستاذ العام للشركة. لن تتدفق أيضًا أي معاملة غير مسجلة في دفتر الأستاذ العام إلى البيانات المالية للشركة لتلك الفترة.
يتسبب هذا في حدوث مشكلات عند حدوث معاملة مالية كبيرة قرب نهاية فترة محاسبية لأن مستخدمي البيانات المالية قد لا يرون تأثير معاملة تلوح في الأفق. إذا كانت هناك درجة عالية من اليقين بأن المعاملة ستحدث كما هو مخطط لها ، فقد يكون من المفيد تسجيلها في تاريخ البدء من أجل توقع أرقام مالية أكثر دقة.
مثال على محاسبة تاريخ التسوية
افترض أن شركة XYZ ، التي تنتهي في 31 ديسمبر ، دخلت في اتفاقية قرض مع أحد البنوك في 27 ديسمبر. ولم يتم تسليم القرض حتى 15 يناير من العام التالي. وفقًا لطريقة تاريخ التسوية ، لن تتضمن البيانات المالية المؤرخة في 31 ديسمبر مبلغ القرض.
يسلط الضوء
ومع ذلك ، فإنه لا يسمح لمستخدمي البيانات المالية برؤية تأثير المعاملات المخططة التي لم يتم الانتهاء منها بعد.
يتناقض هذا مع محاسبة تاريخ التجارة ، حيث يتم تسجيل المعاملات في دفتر الأستاذ العام في تاريخ البدء وليس عند الانتهاء.
بموجب محاسبة تاريخ التسوية ، يتم تسجيل المعاملة في دفتر الأستاذ العام عند "الوفاء بها" أو "التسوية".
محاسبة تاريخ التسوية هي طريقة محاسبية متحفظة ، وتضمن أن أي معاملات مسجلة في دفتر الأستاذ العام قد تم تنفيذها بالفعل.
