Uppgjörsdagbókhald

Hvað er uppgjörsdagbókhald?

Uppgjörsdagsbókhald er reikningsskilaaðferð sem endurskoðendur kunna að nota við skráningu á gjaldeyrisviðskiptum í aðalbók fyrirtækisins. Samkvæmt þessari aðferð er færsla skráð á "bækurnar" á þeim tímapunkti þegar tiltekin viðskipti hafa verið uppfyllt.

Hvernig uppgjörsdagbókhald er notað

Uppgjörsdagur bókhald skráir færslu á þeim tímapunkti sem "uppfylling". Viðskipti teljast uppfyllt þegar frammistaða beggja aðila hefur verið fullnægt, svo sem þegar eignarhald á eign hefur verið flutt frá einum aðila til annars.

Þegar um er að ræða verðbréfaviðskipti er sá tími þegar viðskiptin eru uppfyllt þegar viðskiptin hafa gert upp verðbréf. Þetta er dagurinn sem kaupandi þarf að greiða til seljanda á meðan seljandi afhendir kaupanda eignirnar. Allir vextir sem tengjast viðskiptum verða einnig að safnast upp þegar viðskiptin eru gerð upp.

Uppgjörsdagur Bókhald vs. Viðskiptadagsbókhald

Uppgjörsdagbókhald getur verið andstæða við viðskiptadagbókhald,. þar sem endurskoðandi fyrirtækis skráir viðskiptaskipti á upphafsdegi frekar en lokadegi. Samkvæmt almennum viðurkenndum reikningsskilareglum (GAAP) getur fyrirtæki valið hvort það eigi að beita uppgjörsdegi eða viðskiptadagsreikningsaðferðum. Hins vegar þarf fyrirtæki að vera í samræmi við þá aðferð sem það hefur valið til að varðveita heilleika upplýsinga sem skráðar eru í aðalbók þess, sem er notað til að búa til reikningsskil fyrirtækisins.

Kostir og gallar við uppgjörsdagbókhald

Uppgjörsdagbókhald er hagkvæmt í þeim skilningi að tryggt er að allar færslur sem skráðar eru í aðalbók hafi átt sér stað og verið framkvæmdar í dollaraupphæðinni sem skráð er. Það er íhaldssöm bókhaldsaðferð,. sem þýðir að það villast varlega við skráningu dagbókarfærslur í aðalbók. Það er meiri sannprófun áður en viðskiptin eru skráð.

Hins vegar er uppgjörsdagbókhald ekki án galla. Samkvæmt þessari aðferð verða óafgreiddar færslur sem ekki hafa verið gengið frá á dagsetningu efnahagsreiknings ekki skráðar í aðalbók fyrirtækisins. Öll viðskipti sem ekki eru skráð í aðalbók munu heldur ekki renna í gegnum reikningsskil fyrirtækisins fyrir það tímabil.

Þetta veldur vandamálum þegar stór fjárhagsfærsla á sér stað í lok uppgjörstímabils vegna þess að notendur reikningsskila geta ekki séð áhrif yfirvofandi færslu. Ef mikil viss er um að viðskipti muni eiga sér stað eins og áætlað er, getur verið hagkvæmt að skrá þau á upphafsdegi til að sýna nákvæmari fjárhagstölur.

Dæmi um uppgjörsdagbókhald

Gerum ráð fyrir að XYZ Company, sem rennur út 31. desember, gerði lánssamning við banka þann 27. desember. Lánið var ekki afhent fyrr en 15. janúar árið eftir. Samkvæmt uppgjörsdagsaðferðinni mun reikningsskil dagsett 31. desember ekki innihalda lánsfjárhæð.

##Hápunktar

• Hins vegar leyfir það notendum ársreiknings ekki áhrif fyrirhugaðra viðskipta sem enn hefur ekki verið gengið frá.

• Þetta er öfugt við viðskiptadagbókhald, þar sem færslur eru skráðar í aðalbók á upphafsdegi frekar en við lok.

• Undir uppgjörsdagsbókhald er færsla skráð í aðalbók þegar hún er „uppfyllt“ eða „uppgjörð“.

• Uppgjörsdagbókhald er íhaldssöm bókhaldsaðferð og hún tryggir að allar færslur sem skráðar eru í fjárhag hafi raunverulega verið framkvæmdar.