Likviddagbokföring
Vad är avräkningsdatum?
Likviddagsredovisning är en redovisningsmetod som revisorer kan använda när de bokför finansiella växlingstransaktioner i företagets huvudbok. Enligt denna metod registreras en transaktion i "böckerna" vid den tidpunkt då den givna transaktionen har genomförts.
Hur avräkningsdatum används
Likviddagbokföring registrerar en transaktion vid punkten för "uppfyllelse". En transaktion anses vara uppfylld när prestation från båda parter har uppfyllts, till exempel när äganderätten till en tillgång har överförts från en part till en annan.
När det gäller handel med värdepapper är den tidpunkt då transaktionen fullföljs när det handlade värdepapperet har avvecklats. Detta är det datum då köparen måste betala till säljaren, medan säljaren levererar tillgångarna till köparen. Eventuell ränta kopplad till handeln måste också periodiseras när transaktionen avvecklas.
Likviddag Bokföring vs. Handelsdatumsredovisning
Likviddagbokföring kan jämföras med affärsdagbokföring,. där ett företags revisor registrerar den finansiella utbytestransaktionen på initieringsdagen snarare än slutdatumet. Enligt allmänt accepterade redovisningsprinciper (GAAP) kan ett företag välja om det ska tillämpa redovisningsmetoden för likviddagen eller affärsdagen. Ett företag måste dock förbli konsekvent med sin valda metod för att bevara integriteten hos information som registreras i dess huvudbok, som används för att skapa företagets finansiella rapporter.
Fördelar och nackdelar med avräkningsdatum
Bokföring av likviddatum är fördelaktigt i den meningen att varje transaktion som registreras i huvudboken garanteras att ha inträffat och utförts i det registrerade dollarbeloppet. Det är en konservativ redovisningsmetod,. vilket innebär att den är försiktig när man bokför journalanteckningar i huvudboken. Det finns en högre grad av verifiering innan transaktionen registreras.
Likviddagsredovisning är dock inte utan sina nackdelar. Enligt denna metod kommer alla pågående transaktioner som inte har slutförts på balansdagen inte att registreras i företagets huvudbok. Eventuella transaktioner som inte registreras i huvudboken kommer inte heller att flöda igenom till företagets bokslut för den perioden.
Detta orsakar problem när en stor finansiell transaktion inträffar runt slutet av en redovisningsperiod eftersom bokslutsanvändare kanske inte ser effekten av en hotande transaktion. Om det finns en hög grad av säkerhet att en transaktion kommer att ske som planerat, kan det vara fördelaktigt att registrera den vid initieringsdatumet för att projicera mer exakta ekonomiska siffror.
Exempel på likviddagsredovisning
Antag att XYZ Company, som löper ut den 31 december, ingick ett låneavtal med en bank den 27 december. Lånet levererades inte förrän den 15 januari följande år. Enligt likviddagsmetoden kommer de finansiella rapporterna daterade den 31 december inte att inkludera lånebeloppet.
##Höjdpunkter
Det tillåter dock inte bokslutsanvändare att påverka effekterna av planerade transaktioner som ännu inte har slutförts.
Detta jämförs med affärsdatumsredovisning, där transaktioner registreras i huvudboken på initieringsdatumet snarare än vid slutförandet.
Under avräkningsdatum bokförs en transaktion i huvudboken när den är "uppfylld" eller "avvecklad".
– Bokföring av likviddatum är en konservativ redovisningsmetod, och den säkerställer att alla transaktioner som registrerats i huvudboken faktiskt har utförts.
