Contabilità della data di regolamento
Che cos'è la contabilità della data di regolamento?
contabilità della data di regolamento è un metodo contabile che i contabili possono utilizzare quando registrano le transazioni di scambio finanziario nella contabilità generale della società. Con questo metodo, una transazione viene registrata nei "libri" nel momento in cui la transazione data è stata completata.
Come viene utilizzata la contabilità della data di regolamento
La contabilità della data di regolamento registra una transazione nel punto di "adempimento". Un'operazione si considera compiuta quando la prestazione di entrambe le parti è stata soddisfatta, ad esempio quando la proprietà di un bene è stata trasferita da una parte all'altra.
Nel caso di titoli negoziati, il momento in cui l'operazione è perfezionata è quando il titolo negoziato è regolato. Questa è la data in cui l'acquirente deve effettuare il pagamento al venditore, mentre il venditore consegna i beni all'acquirente. Eventuali interessi associati all'operazione devono essere maturati anche al momento del regolamento dell'operazione.
Contabilità alla data di regolamento e contabilità alla data di negoziazione
contabilità della data di regolamento può essere contrastata con la contabilità della data commerciale,. in cui il contabile di una società registra l'operazione di scambio finanziario alla data di inizio anziché alla data di completamento. In base ai principi contabili generalmente accettati (GAAP), una società può scegliere se applicare i metodi di contabilizzazione della data di regolamento o della data di negoziazione. Tuttavia, una società deve rimanere coerente con il metodo scelto al fine di preservare l'integrità delle informazioni registrate nella sua contabilità generale, che viene utilizzata per creare il bilancio della società.
Vantaggi e svantaggi della contabilità della data di regolamento
La contabilizzazione della data di regolamento è vantaggiosa nel senso che è garantito che qualsiasi transazione registrata nella contabilità generale sia avvenuta e sia stata eseguita per l'importo in dollari registrato. Si tratta di un metodo di contabilità prudente,. il che significa che è prudente quando si registrano le prime note nella contabilità generale. C'è un più alto grado di verifica prima che la transazione venga registrata.
Tuttavia, la contabilità della data di regolamento non è priva di inconvenienti. Secondo tale metodo, le operazioni pendenti che non siano state perfezionate entro la data di riferimento del bilancio non saranno registrate nella contabilità generale della società. Qualsiasi operazione non registrata nella contabilità generale non confluirà inoltre nel bilancio della società per quel periodo.
Ciò causa problemi quando si verifica una transazione finanziaria di grandi dimensioni intorno alla fine di un periodo contabile perché gli utenti del rendiconto finanziario potrebbero non vedere l'impatto di una transazione incombente. Se c'è un alto grado di certezza che una transazione avverrà come pianificato, può essere utile registrarla alla data di inizio per proiettare dati finanziari più accurati.
Esempio di contabilità della data di regolamento
Supponiamo che la società XYZ, che scade il 31 dicembre, abbia stipulato un contratto di prestito con una banca il 27 dicembre. Il prestito non è stato erogato fino al 15 gennaio dell'anno successivo. Secondo il metodo della data di regolamento, il bilancio al 31 dicembre non includerà l'importo del prestito.
Mette in risalto
Tuttavia, non consente agli utenti del bilancio di vedere l'impatto delle operazioni pianificate che non sono state ancora finalizzate.
Ciò è in contrasto con la contabilità a data di negoziazione, in cui le transazioni sono registrate nella contabilità generale alla data di inizio anziché al completamento.
Nella contabilità alla data di regolamento, una transazione è registrata nella contabilità generale quando è "completata" o "regolata".
La contabilizzazione della data di regolamento è un metodo contabile conservativo e garantisce che tutte le transazioni registrate nella contabilità generale siano state effettivamente eseguite.
