Contabilidade da Data de Liquidação
O que é a Contabilidade da Data de Liquidação?
contabilização da data de liquidação é um método contábil que os contadores podem usar ao registrar as transações financeiras de câmbio no razão geral da empresa. Sob este método, uma transação é registrada nos "livros" no momento em que a transação foi cumprida.
Como a Contabilidade da Data de Liquidação é Usada
A contabilidade da data de liquidação registra uma transação no ponto de "cumprimento". Uma transação é considerada cumprida quando o desempenho de ambas as partes foi satisfeito, como quando a propriedade de um ativo foi transferida de uma parte para outra.
No caso de títulos negociados, o ponto em que a operação é cumprida é quando o título negociado tiver sido liquidado. Esta é a data em que o comprador deve efetuar o pagamento ao vendedor, enquanto o vendedor entrega os bens ao comprador. Quaisquer juros associados à negociação também devem ser acumulados quando a transação for liquidada.
Contabilidade da Data de Liquidação vs. Contabilidade da Data de Negociação
contabilização da data de liquidação pode ser contrastada com a contabilização da data de negociação,. na qual o contador de uma empresa registra a transação de câmbio financeiro na data de início e não na data de conclusão. De acordo com os princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP), uma empresa pode optar por aplicar os métodos de contabilização da data de liquidação ou da data de negociação. No entanto, uma empresa precisa permanecer consistente com o método escolhido para preservar a integridade das informações registradas em seu livro-razão, que é usado para criar as demonstrações financeiras da empresa.
Vantagens e Desvantagens da Contabilidade de Data de Liquidação
A contabilização da data de liquidação é benéfica no sentido de que qualquer transação registrada no razão geral é garantida como tendo ocorrido e executada no valor em dólar registrado. É um método contábil conservador,. o que significa que erra por precaução ao registrar lançamentos contábeis no livro razão. Há um maior grau de verificação antes que a transação seja registrada.
No entanto, a contabilização da data de liquidação não é isenta de desvantagens. Sob este método, quaisquer transações pendentes que não tenham sido finalizadas até a data do balanço não serão registradas na contabilidade da empresa. Qualquer transação não registrada no razão geral também não fluirá para as demonstrações financeiras da empresa para esse período.
Isso causa problemas quando uma grande transação financeira ocorre no final de um período contábil, pois os usuários do demonstrativo financeiro podem não ver o impacto de uma transação iminente. Se houver um alto grau de certeza de que uma transação ocorrerá conforme planejado, pode ser benéfico registrá-la na data de início para projetar números financeiros mais precisos.
Exemplo de Contabilidade de Data de Liquidação
Suponha que a empresa XYZ, que tem um final de ano em 31 de dezembro, celebrou um contrato de empréstimo com um banco em 27 de dezembro. O empréstimo não foi entregue até 15 de janeiro do ano seguinte. Pelo método da data de liquidação, as demonstrações financeiras de 31 de dezembro não incluirão o valor do empréstimo.
Destaques
No entanto, não permite que os usuários das demonstrações financeiras vejam o impacto das transações planejadas que ainda não foram finalizadas.
Isso contrasta com a contabilização da data de negociação, onde as transações são registradas no razão geral na data de início e não na conclusão.
Na contabilização da data de liquidação, uma transação é registrada no razão geral quando é "realizada" ou "liquidada".
A contabilização da data de liquidação é um método contábil conservador e garante que todas as transações registradas no razão geral foram efetivamente executadas.
