Oppgjørsdato Regnskap

Hva er oppgjørsdatoregnskap?

Oppgjørsdato-regnskap er en regnskapsmetode som regnskapsførere kan bruke ved registrering av finansielle vekslingstransaksjoner i selskapets hovedbok. Under denne metoden blir en transaksjon registrert på "bøkene" på tidspunktet når den gitte transaksjonen er fullført.

Hvordan oppgjørsdato-regnskap brukes

Oppgjørsdato-regnskap registrerer en transaksjon på tidspunktet for "oppfyllelse". En transaksjon anses å være oppfylt når ytelsen fra begge parter er oppfylt, for eksempel når eierskapet til en eiendel er overført fra en part til en annen.

Når det gjelder handel med verdipapirer, er punktet der transaksjonen er oppfylt når det omsatte verdipapiret har gjort opp. Dette er datoen da kjøperen må betale til selgeren, mens selgeren leverer eiendelene til kjøperen. Eventuelle renter knyttet til handelen må også påløpe når transaksjonen gjøres opp.

Oppgjørsdatoregnskap vs. handelsdatoregnskap

Oppgjørsdatoregnskap kan sammenlignes med handelsdatoregnskap,. der et selskaps regnskapsfører registrerer den økonomiske utvekslingstransaksjonen på initieringsdatoen i stedet for fullføringsdatoen. I henhold til allment aksepterte regnskapsprinsipper (GAAP), kan et selskap velge om det skal benyttes oppgjørsdato eller handelsdato regnskapsmetode. Imidlertid må et selskap forbli konsistent med den valgte metoden for å bevare integriteten til informasjonen som er registrert i hovedboken, som brukes til å lage selskapets regnskap.

Fordeler og ulemper ved regnskapsføring av oppgjørsdato

Oppgjørsdato-regnskap er fordelaktig i den forstand at enhver transaksjon som er registrert i hovedboken er garantert å ha skjedd og blitt utført i det registrerte dollarbeløpet. Det er en konservativ regnskapsmetode,. som betyr at den feiler på siden av forsiktighet ved registrering av journalposter i hovedboken. Det er en høyere grad av verifisering før transaksjonen registreres.

Oppgjørsdatoregnskap er imidlertid ikke uten ulemper. Under denne metoden vil ikke ventende transaksjoner som ikke er fullført på balansedatoen, bli registrert i selskapets hovedbok. Enhver transaksjon som ikke er registrert i hovedboken vil heller ikke strømme gjennom til selskapets regnskap for den perioden.

Dette forårsaker problemer når en stor finansiell transaksjon skjer rundt slutten av en regnskapsperiode, fordi brukerne av regnskapet kanskje ikke ser virkningen av en truende transaksjon. Hvis det er høy grad av sikkerhet for at en transaksjon vil skje som planlagt, kan det være fordelaktig å registrere den på initieringsdatoen for å fremskrive mer nøyaktige økonomiske tall.

Eksempel på regnskapsføring av oppgjørsdato

Anta at XYZ Company, som har utløp 31. desember, inngikk låneavtale med bank 27. desember. Lånet ble ikke levert før 15. januar året etter. Under oppgjørsdatometoden vil ikke regnskapet datert 31. desember inkludere lånebeløpet.

Høydepunkter

– Den tillater imidlertid ikke brukere av regnskapsregnskap å se virkningen av planlagte transaksjoner som ennå ikke er sluttført.

– Dette står i motsetning til handelsdatoregnskap, der transaksjoner registreres i hovedboken på initieringsdatoen i stedet for ved fullføring.

• Under oppgjørsdatoregnskap registreres en transaksjon i hovedboken når den er "oppfylt" eller "oppgjort".

– Oppgjørsdatoregnskap er en konservativ regnskapsmetode, og den sikrer at alle transaksjoner som er registrert i hovedboken faktisk er utført.