Contabilidad de fecha de liquidación

¿Qué es la contabilidad de fecha de liquidación?

contabilidad de la fecha de liquidación es un método de contabilidad que los contadores pueden usar al registrar transacciones de intercambio financiero en el libro mayor de la empresa. Bajo este método, una transacción se registra en los "libros" en el momento en que se ha realizado la transacción dada.

Cómo se utiliza la contabilidad de fecha de liquidación

La contabilidad de la fecha de liquidación registra una transacción en el punto de "cumplimiento". Se considera que una transacción se ha realizado cuando ambas partes han satisfecho el cumplimiento, como cuando la propiedad de un activo ha sido transferida de una parte a otra.

En el caso de valores negociables, el punto en el que se cumple la transacción es cuando se ha liquidado el valor negociado. Esta es la fecha en la que el comprador debe realizar el pago al vendedor, mientras que el vendedor entrega los bienes al comprador. Cualquier interés asociado con la operación también debe acumularse cuando se liquida la transacción.

Contabilidad de la fecha de liquidación frente a la contabilidad de la fecha de negociación

contabilidad de la fecha de liquidación se puede contrastar con la contabilidad de la fecha de negociación,. en la que el contador de una empresa registra la transacción de intercambio financiero en la fecha de inicio en lugar de la fecha de finalización. Según los principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP), una empresa puede elegir aplicar los métodos contables de fecha de liquidación o fecha de negociación. Sin embargo, una empresa debe ser coherente con el método elegido para preservar la integridad de la información registrada en su libro mayor, que se utiliza para crear los estados financieros de la empresa.

Ventajas y desventajas de la contabilidad por fecha de liquidación

La contabilidad de la fecha de liquidación es beneficiosa en el sentido de que cualquier transacción registrada en el libro mayor general está garantizada de haber ocurrido y ejecutado en el monto en dólares registrado. Es un método de contabilidad conservador,. lo que significa que peca de cauteloso al registrar asientos de diario en el libro mayor. Hay un mayor grado de verificación antes de que se registre la transacción.

Sin embargo, la contabilidad de la fecha de liquidación no está exenta de inconvenientes. Según este método, cualquier transacción pendiente que no se haya finalizado a la fecha del balance general no se registrará en el libro mayor de la empresa. Cualquier transacción que no se registre en el libro mayor tampoco se reflejará en los estados financieros de la empresa para ese período.

Esto genera problemas cuando se produce una gran transacción financiera hacia el final de un período contable porque es posible que los usuarios de los estados financieros no vean el impacto de una transacción inminente. Si existe un alto grado de certeza de que una transacción ocurrirá según lo planeado, puede ser beneficioso registrarla en la fecha de inicio para proyectar cifras financieras más precisas.

Ejemplo de contabilidad de fecha de liquidación

Supongamos que la empresa XYZ, cuyo ejercicio finaliza el 31 de diciembre, celebró un contrato de préstamo con un banco el 27 de diciembre. El préstamo no se entregó hasta el 15 de enero del año siguiente. Bajo el método de fecha de liquidación, los estados financieros con fecha 31 de diciembre no incluirán el monto del préstamo.

Reflejos

• Sin embargo, no permite que los usuarios de los estados financieros vean el impacto de las transacciones planificadas que aún no se han finalizado.

• Esto contrasta con la contabilidad de la fecha de negociación, donde las transacciones se registran en el libro mayor en la fecha de inicio en lugar de en la fecha de finalización.

• Según la contabilidad de la fecha de liquidación, una transacción se registra en el libro mayor cuando se "cumple" o "liquida".

• La contabilidad de la fecha de liquidación es un método de contabilidad conservador y garantiza que todas las transacciones registradas en el libro mayor se hayan ejecutado realmente.