Qualifizierte Dividende

Was ist eine qualifizierte Dividende?

Eine qualifizierte Dividende ist eine Dividende, die unter Kapitalertragsteuersätze fällt,. die niedriger sind als die Einkommensteuersätze für nicht qualifizierte oder gewöhnliche Dividenden. Die Steuersätze für gewöhnliche Dividenden (in der Regel diejenigen, die aus den meisten Stamm- oder Vorzugsaktien ausgezahlt werden) sind die gleichen wie die standardmäßigen Bundeseinkommensteuersätze, die für die Steuerjahre 2021 und 2022 zwischen 10 % und 37 % liegen.

Im Vergleich dazu werden qualifizierte Dividenden je nach Steuerklasse mit Sätzen von 20 %, 15 % oder 0 % als Veräußerungsgewinne besteuert. Aufgrund dieser Diskrepanz im Satz kann der Unterschied zwischen ordentlichen und qualifizierten Dividenden erheblich sein, wenn es darum geht, Steuern zu zahlen.

Qualifizierte Dividenden verstehen

Regelmäßige Dividenden werden entweder als qualifizierte oder als ordentliche Dividenden klassifiziert, jeweils mit unterschiedlichen steuerlichen Auswirkungen, die sich auf die Nettorendite eines Anlegers auswirken. Der Steuersatz auf qualifizierte Dividenden für Anleger, deren ordentliches Einkommen mit 10 % oder 12 % besteuert wird, beträgt 0 %. Diejenigen, die Einkommensteuersätze von mehr als 12 % und bis zu 35 % zahlen (für normale Einkünfte von bis zu 445.850 USD), haben einen Steuersatz von 15 % auf qualifizierte Dividenden. Der Steuersatz für qualifizierte Dividenden ist auf 20 % begrenzt, was für natürliche Personen in den Steuerklassen von 35 % oder 37 % und mit einem ordentlichen Einkommen von mehr als 445.850 USD gilt. Diese Steuersätze für langfristige Kapitalgewinne gelten bis zum Kalenderjahr 2021. Beachten Sie auch, dass es eine zusätzliche Nettoinvestitionseinkommensteuer (NIIT) von 3,8 % gibt, die für Personen mit einem modifizierten bereinigten Bruttoeinkommen von mehr als 200.000 USD oder 250.000 USD für verheiratete Steuerzahler gilt, die ihre Steuern gemeinsam einreichen.

Qualifizierte Dividenden sind in Feld 1b des IRS -Formulars 1099-DIV aufgeführt,. einem Steuerformular, das Anlegern zugesandt wird, die während des Kalenderjahres Ausschüttungen aus jeder Art von Anlage erhalten. Feld 1a auf dem Formular ist für gewöhnliche Dividenden reserviert, die laut IRS die häufigste Art von Dividenden sind, die an Anleger von einer Kapitalgesellschaft oder einem Investmentfonds gezahlt werden.

Um sich für die maximalen Steuersätze von 0 %, 15 % oder 20 % zu qualifizieren, die für langfristige Kapitalgewinne gelten, müssen qualifizierte Dividenden die folgenden Anforderungen erfüllen, wie vom Internal Revenue Service ( IRS ) beschrieben:

1. Die Dividende muss von einem US-Unternehmen oder einem qualifizierten ausländischen Unternehmen gezahlt worden sein.

2. Die Dividenden sind beim IRS nicht als nicht qualifiziert aufgeführt.

3. Die erforderliche Dividendenhaltefrist wurde eingehalten.

Ordentliche vs. qualifizierte Dividenden

Qualifizierte und nicht qualifizierte (normale) Dividenden können geringfügige Unterschiede aufweisen, die jedoch einen erheblichen Einfluss auf die Gesamtrendite haben. Insgesamt können die meisten regelmäßigen Dividenden, die von Unternehmen in den USA ausgeschüttet werden, als qualifiziert eingestuft werden.

Der größte Unterschied zwischen qualifizierten und nicht qualifizierten Dividenden in Bezug auf ihre Auswirkungen zum Steuerzeitpunkt ist der Satz, mit dem diese Dividenden besteuert werden. Unqualifizierte Dividenden werden mit dem normalen Einkommensteuersatz einer natürlichen Person besteuert, im Gegensatz zum bevorzugten Satz für qualifizierte Dividenden, wie oben aufgeführt. Dies bedeutet, dass Personen in einer beliebigen Steuerklasse einen Unterschied in ihren Steuersätzen feststellen, je nachdem, ob sie qualifizierte oder normale Dividenden haben.

Anforderungen für qualifizierte Dividenden

Qualifizierte ausländische Unternehmen

Eine ausländische Kapitalgesellschaft qualifiziert sich für die steuerliche Sonderbehandlung, wenn sie eine der folgenden drei Bedingungen erfüllt: Die Gesellschaft ist in einem US-Besitz eingetragen, die Kapitalgesellschaft hat Anspruch auf die Vorteile eines Gesamteinkommens Steuerabkommen mit den Vereinigten Staaten, oder die Aktie ist ohne Weiteres an einem etablierten Wertpapiermarkt in den Vereinigten Staaten handelbar. Eine ausländische Kapitalgesellschaft ist nicht qualifiziert, wenn sie als passive ausländische Investmentgesellschaft betrachtet wird.

Dividenden, die sich nicht qualifizieren

Einige Dividenden sind automatisch von der Berücksichtigung als qualifizierte Dividende ausgenommen. Dazu gehören Dividenden, die von Real Estate Investment Trusts (REITs), Master Limited Partnerships (MLPs), Dividenden auf Mitarbeiteraktienoptionen und Dividenden von steuerbefreiten Unternehmen gezahlt werden. Aus Geldmarktkonten gezahlte Dividenden , wie z. B. Einlagen bei Sparkassen, Kreditgenossenschaften oder anderen Finanzinstituten, sind nicht qualifiziert und sollten als Zinserträge gemeldet werden.

Uneingeschränkt sind auch einmalige Sonderausschüttungen. Schließlich müssen qualifizierte Dividenden aus Aktien stammen, die nicht mit Absicherungsgeschäften verbunden sind, wie z. B. solche, die für Leerverkäufe, Puts und Call-Optionen verwendet werden. Die vorgenannten Anlagen und Ausschüttungen unterliegen dem ordentlichen Ertragssteuersatz.

Die Haltedauer

Der IRS verlangt von Anlegern, dass sie Anteile für einen Mindestzeitraum halten, um von dem niedrigeren Steuersatz auf qualifizierte Dividenden zu profitieren. Stammaktienanleger müssen die Aktien mehr als 60 Tage während des Zeitraums von 121 Tagen halten, der 60 Tage vor dem Ex-Dividende-Datum oder dem Datum nach der Auszahlung der Dividende beginnt und nach dem alle neuen Käufer dazu berechtigt wären zukünftige Dividenden erhalten. Für Vorzugsaktien beträgt die Haltedauer mehr als 90 Tage während eines Zeitraums von 181 Tagen, der 90 Tage vor dem Ex-Dividende-Datum beginnt.

Bei Investmentfonds sind die Anforderungen an die Haltedauer etwas anders. In diesem Fall muss ein Investmentfonds das Wertpapier mindestens 61 Tage des Zeitraums von 121 Tagen, der mindestens 60 Tage vor dem Ex-Dividende-Datum des Wertpapiers begann, ungesichert gehalten haben. Anleger müssen den entsprechenden Anteil des Investmentfonds auch für denselben Zeitraum gehalten haben.

Beispiel

Da die Anforderungen an die Haltedauer schwierig zu beurteilen sein können, betrachten Sie das folgende hypothetische Beispiel:

Ein Anleger erhält qualifizierte Dividenden aus Anteilen des Investmentfonds X. Dieser Anleger hat am 1. Mai für das betreffende Steuerjahr 1.000 Anteile des Fonds X gekauft. Dieser Investor verkaufte dann am 1. Juni 100 dieser Aktien, hielt aber weiterhin die (nicht abgesicherten) 900 verbleibenden Aktien. Das Ex-Dividende-Datum für den betreffenden Fonds war der 15. Mai.

Innerhalb des 121-Tage-Fensters hielt der Investor 100 Aktien für 31 Tage (vom 1. Mai bis 1. Juni) und die restlichen 900 Aktien für mindestens 61 Tage (vom 1. Mai bis 1. Juli). Dies bedeutet, dass die Dividendenerträge aus den 900 Aktien, die mindestens 61 Tage lang gehalten werden, als qualifizierte Dividendenerträge gelten würden, während die Erträge aus den 100 Aktien, die nur 31 Tage lang gehalten werden, als uneingeschränkte Dividendenerträge gelten würden. Der Anleger könnte dann die qualifizierte Dividende pro Anteilspreis verwenden, um den tatsächlichen Betrag der qualifizierten Dividenden für Steuererklärungszwecke zu berechnen.

Was es für Investoren bedeutet

Für die meisten gewöhnlichen Anleger ist die Frage, ob eine Dividende qualifiziert wird oder nicht, normalerweise kein Thema. Der Grund dafür ist, dass die meisten regulären Dividenden von US-Unternehmen als qualifiziert gelten. Nichtsdestotrotz kann insbesondere für Anleger, die sich auf ausländische Unternehmen, REITs, MLPs und andere oben genannte Arten von Anlagevehikeln konzentrieren, der Unterschied zwischen der Qualifikation und der Alternative erheblich sein, wenn es um die Berechnung der Steuern geht.

Auf der anderen Seite gibt es nicht viel, was ein Investor tun kann, um Einfluss darauf zu nehmen, ob Dividenden als qualifiziert angesehen werden oder nicht. Die wichtigste Maßnahme, die ein Anleger ergreifen kann, besteht darin, Aktien für die Mindesthaltedauer zu halten, die durch die oben beschriebene Aktienart festgelegt ist.

Höhepunkte

• Qualifizierte Dividenden müssen spezielle Anforderungen des IRS erfüllen.

• Der maximale Steuersatz für qualifizierte Dividenden beträgt 20 %; für ordentliche Dividenden für die Kalenderjahre 2021 und 2022 sind es 37 %.

• Eine qualifizierte Dividende wird mit dem Kapitalertragsteuersatz besteuert, während gewöhnliche Dividenden mit den Standardsteuersätzen des Bundes besteuert werden.

FAQ

Was sind die Voraussetzungen für eine qualifizierte Dividende?

Die Dividenden zahlenden Aktien müssen mindestens 60 Tage innerhalb eines Zeitraums von 121 Tagen gehalten werden, der 60 Tage vor dem Ex-Dividende-Datum beginnt, dem ersten Datum nach der Erklärung einer Dividende, auf die der Inhaber keinen Anspruch hat die nächste Dividendenzahlung. Die Anzahl der Tage umfasst den Tag, an dem der Empfänger die Aktie verkauft hat, aber nicht den Tag, an dem er sie erworben hat, und er kann keine Tage zählen, an denen sein „Verlustrisiko“ gemäß den IRS-Regeln verringert wurde.

Woher weiß ich, ob die Dividenden, die ich erhalten habe, qualifiziert sind oder nicht?

Ihr Broker wird die qualifizierten und ordentlichen Dividenden aufschlüsseln, die an Sie gezahlt und in separaten Feldern auf dem IRS-Formular 1099-DIV ausgewiesen werden, das Ihr Broker Ihnen jedes Steuerjahr zusendet. Ordentliche Dividenden werden in Box 1a ausgewiesen, qualifizierte Dividenden in Box 1b.

Warum werden qualifizierte Dividenden günstiger besteuert als normale Dividenden?

Qualifizierte Dividenden werden mit dem gleichen Steuersatz besteuert wie langfristige Kapitalgewinne, niedriger als der Steuersatz für gewöhnliche Dividenden, die als gewöhnliches Einkommen besteuert werden. Dies wurde getan, um Unternehmen einen Anreiz zu bieten, ihre langfristigen Aktionäre mit höheren Dividenden zu belohnen, und um Investoren dazu zu bewegen, ihre Aktien länger zu halten, um diese Dividendenzahlungen zu erhalten.