Kostenbasis
Was ist die Kostenbasis?
Die Kostenbasis ist der ursprüngliche Wert eines Vermögenswerts für Steuerzwecke, normalerweise der Kaufpreis, bereinigt um Aktiensplits,. Dividenden und Kapitalrückzahlungsausschüttungen. Dieser Wert wird zur Ermittlung des Veräußerungsgewinns verwendet, der der Differenz zwischen der Anschaffungskostenbasis des Vermögenswerts und dem aktuellen Marktwert entspricht. Der Begriff kann auch verwendet werden, um die Differenz zwischen dem Kassapreis und dem Terminpreis einer bestimmten Ware zu beschreiben.
Kostenbasis verstehen
Auf der einfachsten Ebene ist die Kostenbasis einer Investition der ursprünglich investierte Gesamtbetrag zuzüglich aller mit dem Kauf verbundenen Provisionen oder Gebühren. Dies kann entweder in Bezug auf den Dollarbetrag der Investition oder den effektiven Preis pro Aktie, der für die Investition gezahlt wird, beschrieben werden.
Die Verwendung der korrekten Kostenbasis, auch Steuerbasis genannt, ist wichtig, insbesondere wenn Sie Dividenden und Kapitalertragsausschüttungen reinvestiert haben, anstatt die Erträge in bar zu entnehmen. Die Wiederanlage von Ausschüttungen erhöht die Steuerbemessungsgrundlage Ihrer Anlage, die Sie berücksichtigen müssen, um einen niedrigeren Kapitalgewinn zu melden und daher weniger Steuern zu zahlen. Wenn Sie die höhere Steuerbasis nicht nutzen, könnten Sie am Ende doppelt Steuern auf die reinvestierten Ausschüttungen zahlen. Die Bestimmung der korrekten Kostenbasis ist auch der erste Schritt bei der Berechnung von Gewinnen und Verlusten nach dem Verkauf einer Aktie.
Die Reinvestition von Dividenden erhöht die Kostenbasis einer Aktie, da Dividenden zum Kauf weiterer Aktien verwendet werden.
Die Methode der Durchschnittskostenbasis wird üblicherweise von Anlegern für die Steuererklärung von Investmentfonds verwendet. Eine Kostenbasismethode wird mit der Maklerfirma gemeldet, bei der Ihre Vermögenswerte gehalten werden. Viele Maklerfirmen wenden standardmäßig die Methode der Durchschnittskostenbasis an. Anleger können auch aus anderen Methoden wählen, darunter: First-in-First-out ( FIFO ), Last-in-first-out ( LIFO ), hohe Kosten, niedrige Kosten und mehr. Sobald eine Kostenbasismethode für einen bestimmten Investmentfonds festgelegt wurde, muss sie in Kraft bleiben. Maklerfirmen stellen den Anlegern auf der Grundlage ihrer Wahl der Kostenbasismethode angemessene jährliche Steuerunterlagen zu Investmentfondsverkäufen zur Verfügung. Das Konzept der Kostenbasis ist im Grunde einfach, kann aber in vielerlei Hinsicht kompliziert werden. Die Verfolgung der Kostenbasis ist für Steuerzwecke erforderlich, wird aber auch benötigt, um den Anlageerfolg zu verfolgen und zu bestimmen. Der Schlüssel liegt darin, gute Aufzeichnungen zu führen und die Anlagestrategie nach Möglichkeit zu vereinfachen.
Beispiel für Kostenbasis
Wenn beispielsweise letztes Jahr 100 Aktien einer Aktie für 1.000 US-Dollar gekauft wurden, wobei sich die Dividenden im ersten Jahr auf 100 US-Dollar und die Dividenden im zweiten Jahr auf 200 US-Dollar beliefen und alle reinvestiert wurden, betrachtet das geltende Steuerrecht diese reinvestierten Gewinne als Einkommen. Für Steuerberechnungszwecke wird die angepasste Kostenbasis beim Verkauf der Aktie mit 1.300 USD anstelle des ursprünglichen Kaufpreises von 1.000 USD erfasst. Wenn der Verkaufspreis also 1.500 $ beträgt, würde der steuerpflichtige Gewinn nur 200 $ (1.500 $ - 1.300 $) statt 500 $ (1.500 $ - 1.000 $) betragen. Wenn die Kostenbasis fälschlicherweise mit 1.000 $ erfasst wird, führt dies zu einer höheren Steuerschuld als normalerweise fällig wäre.
Kostenbasisvergleiche
Der Vergleich der Kostenbasis kann eine wichtige Überlegung sein. Angenommen, ein Anleger hat die folgenden aufeinanderfolgenden Fondskäufe auf einem steuerpflichtigen Konto getätigt: 1.500 Anteile zu 20 $, 1.000 Anteile zu 10 $ und 1.250 Anteile zu 8 $. Die durchschnittliche Kostenbasis des Anlegers wird berechnet, indem 50.000 USD/3.750 Aktien dividiert werden. Die durchschnittlichen Kosten betragen 13,33 $.
Angenommen, der Investor verkauft dann 1.000 Anteile des Fonds zu 19 $. Der Investor hätte einen Kapitalgewinn von 5.670 $, wenn er die Durchschnittskostenbasismethode anwendet.
- Gewinn/Verlust auf Durchschnittskostenbasis: (19 $ - 13,33 $) x 1.000 Aktien = 5.670 $
Die Ergebnisse können je nach Kostenbasis erheblich variieren.
First in first out: ($19 - $20) x 1.000 Anteile = - $1.000
Last in first out: ($19 - $8) x 1.000 = $11.000
Hohe Kosten: (19 $ - 20 $) x 1.000 Anteile = - 1.000 $
Niedrige Kosten: (19 $ - 8 $) x 1.000 = 11.000 $
In diesem Fall wäre der Anleger besser dran, wenn er die FIFO-Methode oder die Hochkostenmethode gewählt hätte, um die Kostenbasis vor dem Verkauf der Anteile zu ermitteln. Diese Methoden würden zu keiner Steuer auf einen Verlust von 1.000 $ führen. Bei der Durchschnittskostenmethode muss der Anleger eine Kapitalertragssteuer auf den Gewinn in Höhe von 5.670 $ zahlen.
Wie sich Aktiensplits auf die Kostenbasis auswirken
Wenn das Unternehmen seine Aktien aufteilt, wirkt sich dies auf Ihre Kostenbasis pro Aktie aus, nicht jedoch auf den tatsächlichen Wert der ursprünglichen Investition oder der aktuellen Investition. Um mit dem obigen Beispiel fortzufahren, nehmen wir an, das Unternehmen gibt einen Aktiensplit im Verhältnis 2:1 heraus, bei dem Sie für eine alte Aktie zwei neue Aktien erhalten. Sie können Ihre Kostenbasis pro Aktie auf zwei Arten berechnen:
Nehmen Sie den ursprünglichen Investitionsbetrag (10.000 USD) und teilen Sie ihn durch die neue Anzahl der von Ihnen gehaltenen Anteile (2.000 Anteile), um die neue Kostenbasis pro Aktie zu erhalten (10.000 USD/2.000 = 5,00 USD).
Nehmen Sie Ihre vorherige Kostenbasis pro Aktie (10 $) und teilen Sie sie durch den Teilungsfaktor von 2:1 (10,00 $/2 = 5,00 $).
Kostenbasis von geschenkten oder geerbten Anteilen
Falls Ihnen die Anteile geschenkt wurden, ist Ihre Kostenbasis die Kostenbasis des ursprünglichen Inhabers, der Ihnen das Geschenk gemacht hat. Wenn die Aktien zu einem niedrigeren Preis gehandelt werden als zum Zeitpunkt der Schenkung, ist der niedrigere Kurs die Kostenbasis. Wenn Ihnen die Anteile vererbt wurden, ist die Kostengrundlage der Anteile für Sie als Erbe der aktuelle Marktpreis der Anteile zum Zeitpunkt des Todes des ursprünglichen Eigentümers.
Es gibt viele Faktoren, die Ihre Kostenbasis und schließlich Ihre Steuern beeinflussen, wenn Sie sich für den Verkauf entscheiden. Wenn Ihre wahre Kostenbasis unklar ist, wenden Sie sich bitte an einen Finanzberater,. Wirtschaftsprüfer oder Steueranwalt.
Kostenbasis und Futures-Kontrakte
Bei Futures ist die Kostenbasis die Differenz zwischen dem lokalen Kassapreis eines Rohstoffs und dem zugehörigen Futures-Preis. Wenn beispielsweise ein bestimmter Mais-Futures-Kontrakt bei 3,50 $ gehandelt wird, während der aktuelle Marktpreis des Rohstoffs heute 3,10 $ beträgt, gibt es eine Kostenbasis von 40 Cent. Wenn das Gegenteil der Fall wäre, wenn der Future-Kontrakt bei 3,10 $ und der Kassapreis bei 3,50 $ gehandelt würde, wäre die Kostenbasis minus 40 Cent, da eine Kostenbasis je nach den beteiligten Preisen positiv oder negativ sein kann.
Der lokale Kassapreis stellt den vorherrschenden Preis für den Basiswert dar, während sich der in einem Terminkontrakt notierte Preis auf einen Kurs bezieht, der zu einem bestimmten Zeitpunkt in der Zukunft gegeben wäre. Die Futures-Preise variieren von Kontrakt zu Kontrakt, je nachdem, in welchem Monat sie ablaufen.
Wie bei anderen Anlagemechanismen schwankt der Kassapreis je nach den aktuellen lokalen Marktbedingungen. Je näher der Liefertermin rückt, desto näher rücken der Preis von Futures und der Spotpreis zusammen.
Höhepunkte
Die Kostenbasis ist für Steuerzwecke der ursprüngliche Preis, zu dem ein Vermögenswert erworben wurde.
Veräußerungsgewinne werden berechnet, indem die Differenz zwischen dem Verkaufspreis und der Kostenbasis berechnet wird.
Es gibt mehrere Buchhaltungsmethoden, um die Kostenbasis so anzupassen, dass sie günstiger ist, aber achten Sie darauf, die IRS-Richtlinien zu befolgen.
