Steuerbemessungsgrundlage

Was ist eine Bemessungsgrundlage?

Eine Steuerbemessungsgrundlage ist ein Gesamtbetrag von Vermögenswerten oder Einkommen, der von einer Steuerbehörde, normalerweise von der Regierung, besteuert werden kann. Es dient zur Berechnung der Steuerschulden. Dies kann in verschiedenen Formen geschehen, einschließlich Einkommen oder Vermögen.

Verständnis der Steuerbemessungsgrundlage

Eine Steuerbemessungsgrundlage ist definiert als der Gesamtwert von Vermögenswerten, Immobilien oder Einkommen in einem bestimmten Gebiet oder einer bestimmten Gerichtsbarkeit.

Um die Gesamtsteuerschuld zu berechnen, müssen Sie die Steuerbemessungsgrundlage mit dem Steuersatz multiplizieren:

• Steuerpflicht = Bemessungsgrundlage x Steuersatz

Der auferlegte Steuersatz variiert je nach Steuerart und Steuerbemessungsgrundlage. Einkommensteuer, Schenkungssteuer und Erbschaftssteuer werden jeweils nach einem anderen Steuersatzschema berechnet.

Einkommen als Bemessungsgrundlage

Nehmen wir als Beispiel persönliches Einkommen oder Unternehmenseinkommen. In diesem Fall ist die Bemessungsgrundlage der Mindestbetrag des zu versteuernden Jahreseinkommens. Das ist steuerpflichtiges Einkommen. Die Einkommensteuer wird sowohl auf das persönliche Einkommen als auch auf das von Unternehmen erzielte Nettoeinkommen erhoben.

Mit der obigen Formel können wir die Steuerschuld einer Person mit einigen Zahlen in einem einfachen Szenario berechnen. Angenommen, Margaret verdiente letztes Jahr 10.000 $, und der Mindestbetrag des steuerpflichtigen Einkommens betrug 5.000 $ bei einem Steuersatz von 10 %. Ihre gesamte Steuerschuld würde 500 $ betragen – berechnet mit ihrer Steuerbemessungsgrundlage multipliziert mit ihrem Steuersatz:

• 5.000 $ x 10 % = 500 $

Im wirklichen Leben würden Sie das Formular 1040 für persönliches Einkommen verwenden. Die Rendite beginnt mit dem Gesamteinkommen und dann werden Abzüge und andere Ausgaben abgezogen, um das bereinigte Bruttoeinkommen (AGI) zu erhalten. Aufgeschlüsselte Abzüge und Ausgaben reduzieren AGI zur Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage, und die persönlichen Steuersätze basieren auf dem gesamten steuerpflichtigen Einkommen.

Die Steuerbemessungsgrundlage eines einzelnen Steuerzahlers kann sich infolge der Berechnung der alternativen Mindeststeuer (AMT) ändern. Im Rahmen der AMT muss der Steuerzahler Anpassungen an seiner ursprünglichen Steuerberechnung vornehmen, sodass der Erklärung zusätzliche Posten hinzugefügt werden und sowohl die Steuerbemessungsgrundlage als auch die damit verbundene Steuerschuld steigen. Zum Beispiel werden Zinsen auf einige steuerbefreite Kommunalschuldverschreibungen hinzugefügt der AMT-Berechnung als steuerpflichtiges Anleiheeinkommen. Wenn AMT eine höhere Steuerschuld als die ursprüngliche Berechnung generiert, zahlt der Steuerzahler den höheren Betrag.

Berücksichtigung von Kapitalgewinnen

Steuerzahler werden auf realisierte Gewinne besteuert, wenn Vermögenswerte (wie Immobilien oder Investitionen) verkauft werden. Wenn ein Anleger einen Vermögenswert besitzt und ihn nicht verkauft, hat dieser Anleger einen nicht realisierten Kapitalgewinn und es liegt kein steuerpflichtiges Ereignis vor.

Angenommen, ein Investor hält eine Aktie fünf Jahre lang und verkauft die Aktien mit einem Gewinn von 20.000 $. Da die Aktie länger als ein Jahr gehalten wurde, gilt der Gewinn als langfristig und alle Kapitalverluste reduzieren die Steuerbemessungsgrundlage des Gewinns. Nach Abzug der Verluste wird die Steuerbemessungsgrundlage des Veräußerungsgewinns mit den Kapitalertragsteuersätzen multipliziert .

Beispiele für Steuerhoheiten

Neben der Zahlung von Bundessteuern werden Steuerzahler auf Landes- und Kommunalebene in verschiedenen Formen veranlagt. Die meisten Investoren werden auf staatlicher Ebene zur Einkommensteuer veranlagt, und Eigenheimbesitzer zahlen Grundsteuer auf lokaler Ebene. Die Steuerbemessungsgrundlage für den Besitz von Immobilien ist der geschätzte Wert des Hauses oder Gebäudes . Die Staaten erheben auch die Umsatzsteuer,. die auf Handelstransaktionen erhoben wird. Die Steuerbemessungsgrundlage für die Umsatzsteuer ist der Einzelhandelspreis der vom Verbraucher gekauften Waren.