Zeitplan K-1

Was ist Zeitplan K-1?

Schedule K-1 ist ein Bundessteuerdokument, das verwendet wird, um die Einkünfte, Verluste und Dividenden der Partner einer Geschäfts- oder Finanzeinheit oder der Aktionäre einer S-Corporation zu melden. Das Schedule K-1-Dokument wird für jeden einzelnen Partner erstellt und der persönlichen Steuererklärung des Partners beigefügt. Eine S-Corporation meldet Aktivitäten auf Formular 1120S, während eine Personengesellschaft Transaktionen auf Formular 1065 meldet.

Zeitplan K-1 verstehen

Das US-Bundessteuergesetz erlaubt in bestimmten Fällen die Verwendung einer Pass-Through-Strategie, die die Steuerpflicht von der Körperschaft (einem Trust, einer Personengesellschaft) auf die Personen verlagert, die daran beteiligt sind. Das Unternehmen selbst zahlt keine Ertrags- oder Ertragsteuern; Vielmehr werden alle Auszahlungen – zusammen mit allen darauf fälligen Steuern – direkt an die Stakeholder „durchgereicht“. Hier kommt Zeitplan K-1 ins Spiel.

Der Zweck von Anhang K-1 besteht darin, den Anteil jedes Teilnehmers an den Gewinnen, Verlusten, Abzügen, Gutschriften und anderen Ausschüttungen der Geschäftseinheit (unabhängig davon, ob sie tatsächlich ausgeschüttet werden oder nicht) zu melden. Obwohl sie nicht mit der Steuererklärung eines einzelnen Partners eingereicht werden, werden die im Anhang K-1 jedes Partners veröffentlichten Finanzinformationen mit Formular 1065 an das IRS gesendet. Einkünfte aus Partnerschaften werden zu den anderen Einkommensquellen des Partners hinzugefügt und in Formular 1040 eingetragen.

Schedule K-1 ähnelt dem Formular 1099, da es Dividenden, Zinsen und andere jährliche Renditen aus einer Investition ausweist. Ob Sie ein K-1 oder ein Formular 1099 erhalten, hängt von der Investition ab. Master Limited Partnerships (MLPs ),. Real Estate Limited Partnerships (RELPs) und bestimmte börsengehandelte Fonds (ETFs) sind alle Arten von Investitionen, die routinemäßig K-1s ausgeben.

Factoring in Gesellschaftsverträgen

Eine Partnerschaft ist definiert als ein Vertrag zwischen zwei oder mehreren Personen, die sich entscheiden, als Partner zusammenzuarbeiten. Die Regeln dieser Geschäftsbeziehung sind in einem Gesellschaftsvertrag festgehalten. Die Personengesellschaft hat mindestens einen Komplementär (GP),. der die Personengesellschaft betreibt.

Hausärzte haften für ihr Handeln als Partner und für die Aktivitäten anderer Hausärzte in der Partnerschaft. Kommanditisten hingegen haften für die Schulden und Verbindlichkeiten der Personengesellschaft nur mit der Höhe des von ihnen eingebrachten Kapitals. Die Partnerschaftsvereinbarung schreibt vor, wie die Partner Gewinne teilen, was sich auf die Informationen in Anhang K-1 auswirkt.

Basisberechnung

Zeitplan K-1 erfordert, dass die Partnerschaft die Basis jedes Partners in der Partnerschaft verfolgt. Basis bezieht sich in diesem Zusammenhang auf die Investition oder Beteiligung eines Partners am Unternehmen. Die Gesellschafterbasis wird durch Kapitaleinlagen und deren Einkommensanteile erhöht; es wird um den Anteil eines Partners an Verlusten und Abhebungen reduziert.

Nehmen wir beispielsweise an, dass ein Partner 50.000 $ in bar und 30.000 $ in Ausrüstung in eine Partnerschaft einbringt und der Anteil des Partners am Einkommen 10.000 $ für das Jahr beträgt. Die Gesamtbasis dieses Partners beträgt 90.000 $, abzüglich aller Abhebungen, die er vorgenommen hat.

Die Basisberechnung ist wichtig, denn wenn der Basissaldo Null ist, werden alle zusätzlichen Zahlungen an den Partner als ordentliches Einkommen besteuert. Die Basisberechnung ist in Anhang K-1 im Abschnitt Kapitalkontoanalyse des Partners aufgeführt.

Einkommensberichte

Ein Partner kann verschiedene Arten von Einkommen nach Schedule K-1 erzielen, einschließlich Mieteinnahmen aus dem Immobilienbesitz einer Partnerschaft und Einkünfte aus Anleihezinsen und Aktiendividenden.

Viele Partnerschaftsvereinbarungen sehen garantierte Zahlungen an Komplementäre vor, die die Zeit investieren, um das Unternehmen zu betreiben, und diese garantierten Zahlungen sind in Anhang K-1 aufgeführt. Die garantierten Zahlungen werden eingerichtet, um den Partner für die große Zeitinvestition zu entschädigen.

Eine Partnerschaft kann Lizenzeinnahmen und Kapitalgewinne oder -verluste generieren, und diese Posten werden auf der Grundlage der Partnerschaftsvereinbarung dem Anhang K-1 jedes Partners zugeordnet.

Diejenigen, die K-1-gemeldete Einkünfte erhalten, sollten sich an einen Steuerberater wenden, um festzustellen, ob ihre Einkünfte die alternative Mindeststeuer auslösen.

IRS Schedule K-1 FAQs

Was ist der IRS-Schedule K-1?

Schedule K-1 ist ein Steuerformular des Internal Revenue Service (IRS), das jährlich ausgestellt wird. Es meldet die Gewinne, Verluste, Zinsen, Dividenden, Erträge und andere Ausschüttungen von bestimmten Investitionen oder Geschäftseinheiten für das vorangegangene Steuerjahr. Dies sind in der Regel Pass-Through-Unternehmen, die selbst keine Körperschaftssteuer zahlen, da sie Gewinne direkt an ihre Anteilseigner oder Investoren weitergeben. Teilnehmer an diesen Investitionen oder Unternehmen verwenden die Zahlen auf dem K-1, um ihr Einkommen und die darauf fälligen Steuern zu berechnen.

Wer bekommt einen IRS-Schedule K-1?

Zu denjenigen, die wahrscheinlich einen Schedule K-1 erhalten, gehören:

• Aktionäre der S-Gesellschaft

• Partner in Gesellschaften mit beschränkter Haftung (LLCs), Partnerschaften mit beschränkter Haftung (LLPs) oder anderen Geschäftspartnerschaften

• Anleger in Limited Partnerships (LPs) oder Master Limited Partnerships (MLPs)

• Anleger in bestimmte börsengehandelte Fonds (ETFs)

• Treuhand- oder Nachlassbegünstigte

Gilt das IRS-Schedule-K-1-Einkommen als verdientes Einkommen?

Sie variiert je nach Beteiligung und Status des Einzelnen. Für Treuhand- und Nachlassbegünstigte, Kommanditisten und passive Investoren ist das Einkommen von Schedule K-1 eher unverdientes Einkommen. Für Komplementäre und aktive Eigentümer in einem Unternehmen oder einer durchgeleiteten Geschäftseinheit können die Einkünfte als Erwerbseinkommen betrachtet werden, und sie können darauf Selbständigkeitssteuern schulden.

Wann sollte ich meinen IRS-Schedule K-1 erhalten?

Schedule K-1-Formulare sind bekannt dafür, dass sie zu spät ankommen. Der IRS sagt, dass sie bis zum 15. März (oder am 15. Tag des dritten Monats nach Ende des Steuerjahres des Unternehmens) fällig sind, aber ob das bedeutet, dass sie bis dahin nur ausgestellt werden müssen oder bis dahin tatsächlich in den Händen der Steuerzahler sein müssen, scheint interpretierbar. Die meisten Behörden sind sich jedoch einig, dass Sie eine bis zum 15. März oder am nächstgelegenen Werktag dazu erhalten sollten.

Müssen Sie einen IRS-Schedule K-1 einreichen?

Ja, wenn Sie Komplementär einer Kommanditgesellschaft oder Eigentümer einer Pass-Through-Geschäftseinheit oder S-Corporation sind. Das K-1 muss mit Ihrer Steuererklärung eingereicht werden.

Für Kommanditisten und Trust- oder Nachlassbegünstigte ist das tatsächliche Ausfüllen des K-1 zusammen mit dem Formular 1040 normalerweise nicht erforderlich (obwohl die Daten darauf in der Erklärung gemeldet und in die Berechnung des steuerpflichtigen Einkommens und der geschuldeten Einkommensteuer einbezogen werden müssen).

Höhepunkte

• Schedule K-1s sollten den Steuerzahlern spätestens am 15. März oder im dritten Monat nach dem Ende des Geschäftsjahres des Unternehmens ausgestellt werden.

• Schedule K-1 verlangt von der Geschäftseinheit, die Basis oder den Eigentumsanteil jedes Teilnehmers an dem Unternehmen zu verfolgen.

• Schedule K-1s werden in der Regel von Unternehmen oder Finanzinstituten ausgegeben, die keine direkte Körperschaftssteuer auf ihr Einkommen zahlen, sondern die Steuerschuld (zusammen mit dem größten Teil ihres Einkommens) auf ihre Anteilseigner verlagern.

• In Anhang K-1 können mehrere unterschiedliche Einkommensarten gemeldet werden.

• Geschäftspartner, Aktionäre von S-Gesellschaften und Investoren in Kommanditgesellschaften und bestimmte ETFs verwenden Anhang K-1, um ihre Gewinne, Verluste und Dividenden zu melden.