Körperschaftssteuer
Was ist Körperschaftssteuer?
Eine Körperschaftssteuer ist eine Steuer auf den Gewinn einer Kapitalgesellschaft. Die Steuern werden auf das steuerpflichtige Einkommen eines Unternehmens gezahlt, das den Umsatz abzüglich der Kosten der verkauften Waren (COGS), allgemeine und Verwaltungskosten (G&A),. Verkauf und Marketing, Forschung und Entwicklung, Abschreibungen und andere Betriebskosten umfasst.
Die Körperschaftssteuersätze variieren stark von Land zu Land, wobei einige Länder aufgrund ihrer niedrigen Sätze als Steueroasen gelten. Körperschaftssteuern können durch verschiedene Abzüge,. staatliche Subventionen und Steuerschlupflöcher gesenkt werden,. und so ist der effektive Körperschaftssteuersatz,. der Satz, den ein Unternehmen tatsächlich zahlt, normalerweise niedriger als der gesetzliche Satz; die angegebene Rate vor allen Abzügen.
Körperschaftssteuer verstehen
Aufgrund des Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), den Präsident Donald Trump 2017 unterzeichnet hat und der 2018 in Kraft trat, beträgt der bundesstaatliche Körperschaftsteuersatz in den Vereinigten Staaten derzeit pauschal 21 % Der maximale US-Körperschaftsteuersatz betrug 35 %.
US-Körperschaftssteuererklärungen sind im Allgemeinen bis zum 15. Tag des vierten Monats nach dem Ende des Steuerjahres der Körperschaft fällig. Unternehmen können eine sechsmonatige Verlängerung beantragen, um ihre Körperschaftsteuererklärungen im September einzureichen. Ratenzahlungstermine für geschätzte Steuererklärungen liegen Mitte April, Juni, September und Dezember. Körperschaftssteuern werden für US-Unternehmen auf dem Formular 1120 ausgewiesen. Wenn ein Unternehmen mehr als 10 Millionen US-Dollar an Vermögenswerten hat, muss es online einreichen.
Körperschaftssteuerabzüge
Körperschaften dürfen das steuerpflichtige Einkommen um bestimmte notwendige und gewöhnliche Geschäftsausgaben kürzen. Alle laufenden Ausgaben, die für den Betrieb des Unternehmens erforderlich sind, sind steuerlich voll abzugsfähig. Ebenfalls abzugsfähig sind Investitionen und Immobilien, die mit der Absicht erworben wurden, Einkünfte für das Unternehmen zu erzielen.
Ein Unternehmen kann Mitarbeitergehälter, Gesundheitsleistungen, Studiengebühren und Prämien abziehen. Darüber hinaus kann ein Unternehmen sein zu versteuerndes Einkommen reduzieren, indem es Versicherungsprämien,. Reisekosten, Forderungsausfälle, Zinszahlungen, Umsatzsteuern, Kraftstoffsteuern und Verbrauchssteuern abzieht. Steuerliche Vorbereitungsgebühren, Rechtsberatung, Buchhaltung und Werbekosten können ebenfalls zur Verringerung der Geschäftseinnahmen verwendet werden.
Besondere Überlegungen
Ein zentrales Thema der Unternehmensbesteuerung ist das Konzept der Doppelbesteuerung. Bestimmte Körperschaften werden auf das steuerpflichtige Einkommen des Unternehmens besteuert. Wird dieser Nettoertrag an Anteilseigner ausgeschüttet,. sind diese Personen gezwungen, individuelle Einkommenssteuern auf die erhaltenen Dividenden zu zahlen. Stattdessen kann sich ein Unternehmen als S-Corporation registrieren und alle Einnahmen an die Geschäftsinhaber weitergeben lassen. Eine S-Corporation zahlt keine Körperschaftssteuer, da alle Steuern durch individuelle Steuererklärungen gezahlt werden.
Vorteile einer Körperschaftssteuer
Die Zahlung von Körperschaftssteuern kann für Unternehmer vorteilhafter sein als die Zahlung zusätzlicher individueller Einkommenssteuern. Körperschaftsteuererklärungen ziehen die Krankenversicherung für Familien sowie Nebenleistungen, einschließlich Altersvorsorgepläne und steuerbegünstigte Trusts, ab. Es ist auch für eine Kapitalgesellschaft einfacher, Verluste abzuziehen.
Eine Kapitalgesellschaft kann Verluste in voller Höhe abziehen, während ein Einzelunternehmer die Gewinnerzielungsabsicht nachweisen muss, bevor die Verluste abgezogen werden können. Schließlich kann der von einem Unternehmen erzielte Gewinn innerhalb des Unternehmens verbleiben, was Steuerplanung und potenzielle zukünftige Steuervorteile ermöglicht.
Höhepunkte
Steuern basieren auf dem zu versteuernden Einkommen nach Abzug der Ausgaben.
Ein Unternehmen kann sich als S-Corporation registrieren lassen, um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden. Eine S-Corporation zahlt keine Körperschaftssteuer, da das Einkommen an Geschäftsinhaber weitergegeben wird, die durch ihre individuellen Steuererklärungen besteuert werden.
Körperschaftssteuern werden vom Staat als Einnahmequelle erhoben.
Der Körperschaftsteuersatz in den Vereinigten Staaten beträgt derzeit pauschal 21 %. Vor der Trump-Steuerreform von 2017 lag der Körperschaftsteuersatz bei 35 %.
