Steuerschirm

Was ist ein Steuerschirm?

Ein Steuerschirm bezieht sich auf die Verwendung von Verlusten, die ein Unternehmen in früheren Jahren erlitten hat, um Steuern auf die Gewinne auszugleichen, die es in zukünftigen Jahren erzielt.

Steuerschirme verstehen

Steuerschirme beziehen sich auf Fälle, in denen ein Unternehmen oder eine Einzelperson steuerrechtliche Bestimmungen ausnutzt, um die Steuerschuld zu reduzieren. Steuerschirme reduzieren künftige Steuerzahlungen.

Mit anderen Worten, ein Steuerschirm ist ein negativer Gewinn, der die Steuerschuld eines Unternehmens verringert. Dies tritt typischerweise auf, wenn die Steuerabzüge eines Unternehmens sein zu versteuerndes Einkommen übersteigen, häufig weil die Ausgaben die Einnahmen übersteigen. Einzelpersonen können auch Steuerschirme nutzen, sodass ihre Anlageverluste in früheren Jahren ihre Anlagegewinne in zukünftigen Jahren ausgleichen.

Unternehmen und Einzelpersonen sind in Bezug auf die Höhe des Verlusts, den sie in einem bestimmten Jahr zum Ausgleich von Steuern verwenden können, begrenzt. Ein etwaiger verbleibender Verlust kann zur Verrechnung von Gewinnsteuern in Folgejahren verwendet werden, ein sogenannter Vortrag. Anleger können auch Verluste aus dem Verkauf von Anlagen vortragen und Steuerschirme schaffen, die ihre künftigen Kapitalertragssteuern reduzieren.

Warum Steuerschirme wichtig sind

Angenommen, Unternehmen A hatte im Jahr 2020 Einnahmen von 2 Millionen US-Dollar, aber Ausgaben von 2,3 Millionen US-Dollar in einem Jahr. In diesem Fall beträgt der Nettobetriebsverlust von Unternehmen A 2 Millionen US-Dollar minus 2,3 Millionen US-Dollar, also minus 300.000 US-Dollar. Da Unternehmen A kein steuerpflichtiges Einkommen hatte, wird das Unternehmen wahrscheinlich keine Steuern für das Jahr schulden, in dem es den Verlust erlitten hat.

Aber nehmen wir an, im folgenden Jahr ist Unternehmen A viel profitabler und bringt eine halbe Million Dollar an steuerpflichtigem Einkommen ein,. was das Unternehmen zu diesem Zeitpunkt in eine Steuerklasse von 35 Prozent bringt. Normalerweise müsste dieses Unternehmen etwa 180.000 US-Dollar an Steuern zahlen, aber da es einen Steuerschirm aus dem Vorjahr hatte, kann es dies auf die diesjährige Steuerrechnung anwenden und die geschuldete Zahlung reduzieren.

Im Jahr 2017 ersetzte der Kongress im Rahmen des Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) die abgestufte Körperschaftsteuerstruktur in den USA durch eine 21-prozentige pauschale Körperschaftsteuer .

Steuerschirme schaffen Polster für zukünftige Steuerentlastungen und machen sie zu wertvollen Vermögenswerten für Unternehmen. In der Praxis ermöglichen Steuerschirme den Unternehmen, Steuern zu zahlen, wenn sie Geld verdienen, und erhalten eine gewisse Entlastung, wenn sie es nicht tun.

Die Art und Weise, in der Steuerschirme für Einzelpersonen und Unternehmen gelten, sowie Gesetze und Vorschriften in Bezug auf Steuerschirme variieren von Staat zu Staat, weshalb es für Investoren und Unternehmen wichtig ist, sich bei der Bestimmung von Steuerschirmen von qualifizierten Steuerberatern beraten zu lassen.

Typischerweise können Übertragungen aus den letzten zwei bis drei Jahren bis zu sieben Jahre gelten. Üblicherweise verfällt der Vortrag nach sieben Jahren und ein Unternehmen kann keinen Steuerschirm mehr nutzen. Beachten Sie, dass der IRS jetzt feststellt, dass alle Nettobetriebsverluste, die in den letzten 5 Jahren nicht berücksichtigt wurden, in jedem Steuerjahr nach dem Jahr des Verlusts vorgetragen werden können .

Höhepunkte

• Ein Steuerschirm ist eine Bestimmung im Steuergesetzbuch, die es ermöglicht, zukünftige Steuerzahlungen aufgrund früherer Verluste oder Steuerschulden zu reduzieren.

• Unternehmen und Einzelpersonen sind in der Höhe des Verlusts, den sie in einem bestimmten Jahr zum Ausgleich von Steuern verwenden können, begrenzt.

• Das Ziel eines Steuerschirms ist es, einem Unternehmen zu helfen, das sich schwer getan hat, ohne eine enorme Steuerbelastung zu Rentabilität und Nachhaltigkeit zu gelangen.

• Es wird als "Umbrella" bezeichnet, da Verluste in der Vorperiode zur Deckung zukünftiger Gewinne verwendet werden können.