Payung Cukai
Apakah Payung Cukai?
Payung cukai merujuk kepada penggunaan syarikat kerugian yang dialaminya pada tahun-tahun sebelumnya untuk mengimbangi cukai ke atas keuntungan yang dicapainya pada tahun-tahun akan datang.
Memahami Payung Cukai
Payung cukai merujuk kepada keadaan di mana syarikat atau individu mengambil kesempatan daripada peruntukan undang-undang cukai untuk mengurangkan liabiliti cukai. Payung cukai mengurangkan pembayaran cukai masa hadapan.
Dalam erti kata lain, payung cukai ialah keuntungan negatif yang mengurangkan liabiliti cukai syarikat. Ini biasanya berlaku apabila potongan cukai syarikat melebihi pendapatan boleh cukainya, selalunya kerana perbelanjaan melebihi hasil. Individu juga boleh menggunakan payung cukai supaya kerugian pelaburan mereka pada tahun-tahun sebelumnya mengimbangi keuntungan pelaburan mereka pada tahun-tahun akan datang.
Perniagaan dan individu terhad dalam jumlah kerugian yang boleh mereka gunakan untuk mengimbangi cukai dalam mana-mana tahun tertentu. Sebarang baki kerugian boleh digunakan untuk mengimbangi cukai ke atas keuntungan pada tahun hadapan, dalam apa yang dikenali sebagai bawa ke hadapan. Pelabur juga boleh membawa kerugian daripada menjual pelaburan dan mencipta payung cukai yang mengurangkan cukai keuntungan modal masa depan mereka .
Mengapa Payung Cukai Penting
Katakan bahawa pada tahun 2020, Syarikat A mempunyai pendapatan $2 juta, tetapi perbelanjaan $2.3 juta dalam satu tahun. Dalam kes ini, kerugian operasi bersih Syarikat A ialah $2 juta tolak $2.3 juta, jadi negatif $300,000. Oleh kerana Syarikat A tidak mempunyai sebarang pendapatan bercukai, perniagaan mungkin tidak akan berhutang cukai untuk tahun ia mengalami kerugian.
Tetapi, katakan pada tahun berikutnya, Syarikat A jauh lebih menguntungkan dan membawa masuk setengah juta dolar pendapatan boleh cukai , meletakkan syarikat itu dalam kurungan cukai sebanyak 35 peratus pada masa itu. Biasanya, syarikat ini perlu membayar kira-kira $180,000 dalam bentuk cukai, tetapi kerana ia mempunyai payung cukai dari tahun sebelumnya, ia boleh menggunakannya pada bil cukai tahun ini, mengurangkan bayaran yang terhutang.
Pada 2017, Kongres menggantikan struktur cukai korporat bergraduat di AS dengan cukai korporat rata sebanyak 21% sebagai sebahagian daripada Akta Pemotongan Cukai dan Pekerjaan (TCJA).
Payung cukai mencipta kusyen untuk pelepasan cukai masa hadapan,. menjadikannya aset berharga untuk syarikat. Dalam amalan, payung cukai membolehkan syarikat membayar cukai apabila mereka menjana wang, dan mendapat sedikit kelegaan apabila mereka tidak.
Cara payung cukai dikenakan kepada individu dan syarikat, serta undang-undang dan peraturan berkenaan payung cukai, berbeza mengikut negeri, itulah sebabnya penting bagi pelabur dan syarikat untuk berunding dengan akauntan cukai yang berkelayakan semasa menentukan payung cukai.
Lazimnya bawa ke hadapan dari dua hingga tiga tahun lepas boleh memohon sehingga tujuh tahun. Biasanya, selepas tujuh tahun, penghantaran ke hadapan tamat tempoh dan syarikat tidak lagi boleh mengambil kesempatan daripada payung cukai. Ambil perhatian bahawa IRS kini menyatakan bahawa sebarang kerugian operasi bersih yang tidak digunakan dalam 5 tahun sebelumnya boleh dibawa ke hadapan setiap tahun cukai selepas tahun kerugian .
##Sorotan
Payung cukai ialah peruntukan dalam kod cukai yang membolehkan pembayaran cukai masa hadapan dikurangkan disebabkan oleh kerugian terdahulu atau liabiliti cukai.
Perniagaan dan individu terhad dalam jumlah kerugian yang boleh mereka gunakan untuk mengimbangi cukai dalam mana-mana tahun tertentu.
Matlamat payung cukai adalah untuk membantu syarikat yang telah bergelut untuk muncul ke arah keuntungan dan kemampanan tanpa beban cukai yang besar.
Ia dikenali sebagai "payung" kerana kerugian dalam tempoh sebelumnya boleh digunakan untuk menampung keuntungan pada masa hadapan.
