Paraguas fiscal
¿Qué es un paraguas fiscal?
Un paraguas fiscal se refiere al uso por parte de una empresa de las pérdidas que sufrió en años anteriores para compensar los impuestos sobre las ganancias que obtiene en años futuros.
Comprender los paraguas fiscales
Los paraguas fiscales se refieren a los casos en los que una empresa o individuo se aprovecha de las disposiciones de la ley fiscal para reducir la obligación tributaria. Los paraguas fiscales reducen los pagos de impuestos futuros.
En otras palabras, un paraguas fiscal es un beneficio negativo que reduce la obligación fiscal de una empresa. Esto suele ocurrir cuando las deducciones fiscales de una empresa superan sus ingresos imponibles, a menudo porque los gastos superan los ingresos. Las personas también pueden utilizar los paraguas fiscales para que sus pérdidas de inversión en años anteriores compensen sus ganancias de inversión en años futuros.
Las empresas y las personas están limitadas en la cantidad de pérdida que pueden usar para compensar los impuestos en un año determinado. Cualquier pérdida sobrante se puede utilizar para compensar los impuestos sobre las ganancias en años futuros, en lo que se conoce como traspaso. Los inversionistas también pueden trasladar las pérdidas de la venta de inversiones y crear paraguas fiscales que reduzcan sus futuros impuestos sobre las ganancias de capital.
Por qué importan los paraguas fiscales
Digamos que en 2020, la Compañía A tuvo un ingreso de $2 millones, pero gastos de $2.3 millones en un año. En este caso, la pérdida operativa neta de la Compañía A es de $2 millones menos $2,3 millones, por lo que $300 000 negativos. Debido a que la Compañía A no tenía ningún ingreso sujeto a impuestos, es probable que la empresa no deba impuestos por el año en que incurrió en la pérdida.
Pero, digamos que al año siguiente, la empresa A es mucho más rentable y genera medio millón de dólares de ingresos sujetos a impuestos, lo que coloca a la empresa en una categoría impositiva del 35 por ciento en ese momento. Por lo general, esta empresa tendría que pagar alrededor de $180 000 en impuestos, pero debido a que tenía un paraguas fiscal del año anterior, puede aplicarlo a la factura de impuestos de este año, reduciendo el pago adeudado.
En 2017, el Congreso reemplazó la estructura de impuestos corporativos graduados en los EE. UU. con un impuesto corporativo fijo del 21 % como parte de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA).
Los paraguas fiscales crean protecciones para futuras desgravaciones fiscales,. lo que los convierte en activos valiosos para las empresas. En la práctica, los paraguas fiscales permiten a las empresas pagar impuestos cuando ganan dinero y obtener algún alivio cuando no lo hacen.
Las formas en que se aplican los paraguas fiscales a individuos y empresas, así como las leyes y reglamentos relacionados con los paraguas fiscales, varían según el estado, por lo que es importante que los inversionistas y las empresas consulten con contadores fiscales calificados al determinar los paraguas fiscales.
Por lo general, los traspasos de los últimos dos o tres años pueden aplicarse hasta por siete años. Por lo general, después de siete años, la transferencia vence y una empresa ya no puede aprovechar un paraguas fiscal. Tenga en cuenta que el IRS ahora establece que cualquier pérdida operativa neta que no se haya aplicado en los 5 años anteriores se puede transferir cada año fiscal posterior al año de la pérdida .
Reflejos
Un paraguas tributario es una disposición en el código tributario que permite que los pagos de impuestos futuros se reduzcan debido a pérdidas o obligaciones tributarias anteriores.
Las empresas y los individuos están limitados en la cantidad de pérdida que pueden usar para compensar los impuestos en un año determinado.
El objetivo de un paraguas fiscal es ayudar a una empresa que ha luchado a emerger a la rentabilidad y la sostenibilidad sin una gran carga fiscal.
Se le conoce como “paraguas” ya que las pérdidas del período anterior pueden utilizarse para cubrir ganancias en el futuro.
