Налоговый зонтик

Что такое налоговый зонтик?

Под налоговым зонтиком понимается использование компанией убытков, понесенных в предыдущие годы, для возмещения налогов на прибыль,. которую она получит в последующие годы.

Понимание налоговых зонтов

Налоговые зонтики относятся к случаям, когда компания или физическое лицо использует положения налогового законодательства для уменьшения налоговых обязательств. Налоговые зонтики уменьшают будущие налоговые платежи.

Другими словами, налоговый зонтик — это отрицательная прибыль, которая уменьшает налоговые обязательства компании. Обычно это происходит, когда налоговые вычеты компании превышают ее налогооблагаемый доход, часто потому, что расходы превышают доходы. Физические лица также могут использовать налоговые зонтики, чтобы их инвестиционные убытки в предыдущие годы компенсировали их инвестиционную прибыль в последующие годы.

Предприятия и частные лица ограничены в том, какую часть убытков они могут использовать для возмещения налогов в любой конкретный год. Любые оставшиеся убытки могут быть использованы для компенсации налогов на прибыль в будущие годы, что называется переносом на будущие периоды. Инвесторы также могут переносить убытки от продажи инвестиций и создавать налоговые зонтики, которые снижают их будущие налоги на прирост капитала.

Почему важны налоговые зонтики

Предположим, что в 2020 году компания А имела доход в размере 2 млн долларов, но расходы в размере 2,3 млн долларов за год. В этом случае чистый операционный убыток компании А составляет 2 миллиона долларов минус 2,3 миллиона долларов, то есть минус 300 000 долларов. Поскольку у компании А не было налогооблагаемого дохода, предприятие, скорее всего, не будет платить налоги за тот год, когда оно понесло убытки.

Но, скажем, в следующем году компания А будет гораздо более прибыльной и принесет полмиллиона долларов налогооблагаемой прибыли , что на тот момент поместит компанию в налоговую категорию в 35 процентов. Как правило, этой компании нужно будет заплатить около 180 000 долларов в виде налогов, но, поскольку у нее был налоговый зонтик с предыдущего года, она может применить это к налоговому счету за этот год, уменьшив причитающийся платеж.

В 2017 году Конгресс заменил градуированную структуру корпоративного налога в США на фиксированный корпоративный налог в размере 21% в рамках Закона о сокращении налогов и занятости (TCJA).

Налоговые зонтики создают резервы для будущих налоговых льгот,. что делает их ценными активами для компаний. На практике налоговые зонтики позволяют компаниям платить налоги, когда они зарабатывают деньги, и получать некоторое облегчение, когда они этого не делают.

Способы применения налоговых зонтов к отдельным лицам и компаниям, а также законы и положения, касающиеся налоговых зонтов, различаются в зависимости от штата, поэтому инвесторам и компаниям важно консультироваться с квалифицированными налоговыми бухгалтерами при определении налоговых зонтов.

Как правило, перенос за последние два-три года может применяться на срок до семи лет. Обычно через семь лет срок переноса истекает, и компания больше не может пользоваться преимуществами налогового зонтика. Обратите внимание, что IRS теперь заявляет, что любые чистые операционные убытки, не примененные в предыдущие 5 лет, могут быть перенесены на следующий налоговый год, следующий за годом убытка .

Особенности

• Налоговый зонтик – это положение налогового кодекса, позволяющее уменьшить будущие налоговые платежи в связи с предыдущими убытками или налоговыми обязательствами.

• Предприятия и частные лица ограничены в том, какую часть убытков они могут использовать для возмещения налогов в любой конкретный год.

• Цель налогового зонтика — помочь компании, которая изо всех сил пытается выйти на прибыльность и устойчивость без огромного налогового бремени.

• Он известен как «зонтик», поскольку убытки предыдущего периода могут быть использованы для покрытия прибыли в будущем.