Skatteparaply

Hva er en skatteparaply?

En skatteparaply refererer til et selskaps bruk av tapene det har hatt i tidligere år for å utligne skatter på overskuddet det oppnår i årene som kommer.

Forstå skatteparaplyer

Skatteparaplyer refererer til tilfeller der et selskap eller enkeltperson utnytter skattelovgivningen for å redusere skatteplikten. Skatteparaplyer reduserer fremtidige skattebetalinger.

En skatteparaply er med andre ord et negativt overskudd som reduserer et selskaps skatteplikt. Dette skjer vanligvis når et selskaps skattefradrag overstiger dets skattepliktige inntekt, ofte fordi utgiftene oversteg inntektene. Enkeltpersoner kan også bruke skatteparaplyer, slik at deres investeringstap i tidligere år oppveier investeringsgevinsten deres i årene fremover.

Bedrifter og enkeltpersoner er begrenset i hvor mye av et tap de kan bruke til å utligne skatter i et gitt år. Eventuelle resterende tap kan brukes til å utligne skatter på gevinster i fremtidige år, i det som er kjent som fremføring. Investorer kan også overføre tap fra salg av investeringer og lage skatteparaplyer som reduserer deres fremtidige kapitalgevinstskatt.

Hvorfor skatteparaplyer er viktige

Si at i 2020 hadde selskap A en inntekt på 2 millioner dollar, men utgifter på 2,3 millioner dollar på ett år. I dette tilfellet er selskap A sitt netto driftstap $2 millioner minus $2,3 millioner, så negativt $300.000. Fordi selskap A ikke hadde noen skattepliktig inntekt, vil virksomheten sannsynligvis ikke skylde skatt for året den pådro seg tapet.

Men la oss si at året etter er selskap A mye mer lønnsomt og bringer inn en halv million dollar i skattepliktig inntekt , noe som setter selskapet i en skatteklasse på 35 prosent på den tiden. Vanligvis vil dette selskapet måtte betale rundt $180 000 i skatt, men fordi det hadde en skatteparaply fra året før, kan det gjelde dette på årets skatteregning, og redusere skyldig betaling.

I 2017 erstattet Kongressen den graderte selskapsskattestrukturen i USA med en flat selskapsskatt på 21 % som en del av Tax Cuts and Jobs Act (TCJA).

Skatteparaplyer skaper puter for fremtidig skattelettelser,. noe som gjør dem til verdifulle eiendeler for selskaper. I praksis lar skatteparaplyer selskaper betale skatt når de tjener penger, og få litt lettelser når de ikke gjør det.

Måtene skatteparaplyer gjelder for enkeltpersoner og selskaper, samt lover og forskrifter angående skatteparaplyer, varierer fra stat til stat, og det er derfor det er viktig for investorer og selskaper å rådføre seg med kvalifiserte skatteregnskapsførere når de bestemmer skatteparaplyer.

Vanligvis kan fremføringer fra de siste to til tre årene gjelde for opptil syv år. Vanligvis, etter syv år, utløper fremføringen og et selskap kan ikke lenger dra nytte av en skatteparaply. Vær oppmerksom på at skattemyndighetene nå sier at ethvert netto driftstap som ikke er brukt i de foregående 5 årene, kan overføres hvert skatteår etter tapsåret .

Høydepunkter

– En skatteparaply er en bestemmelse i skatteloven som åpner for at fremtidige skattebetalinger kan reduseres på grunn av tidligere tap eller skatteforpliktelser.

– Bedrifter og enkeltpersoner er begrenset i hvor mye av et tap de kan bruke til å utligne skatt i et gitt år.

– Målet med en skatteparaply er å hjelpe et selskap som har slitt med å komme seg frem til lønnsomhet og bærekraft uten en enorm skattebelastning.

– Det er kjent som en «paraply» siden tap i forrige periode kan brukes til å dekke overskudd i fremtiden.