Skatteparaply

Vad är ett skatteparaply?

Ett skatteparaply hänvisar till ett företags användning av de förluster som det ådragit sig under tidigare år för att kvitta skatter på de vinster det uppnår under kommande år.

Förstå skatteparaplyer

Skatteparaplyer avser fall där ett företag eller en individ utnyttjar skattelagstiftningens bestämmelser för att minska skattskyldigheten. Skatteparaplyer minskar framtida skattebetalningar.

Ett skatteparaply är med andra ord en negativ vinst som minskar ett företags skatteskuld. Detta inträffar vanligtvis när ett företags skatteavdrag överstiger dess skattepliktiga inkomst, ofta för att utgifterna översteg intäkterna. Individer kan också använda skatteparaplyer så att deras investeringsförluster under tidigare år kompenserar för deras investeringsvinster under kommande år.

Företag och privatpersoner är begränsade i hur mycket av en förlust de kan använda för att kvitta skatter under ett givet år. Eventuella överblivna förluster kan användas för att kvitta skatter på vinster under kommande år, i vad som kallas ett avdrag. Investerare kan också överföra förluster från att sälja investeringar och skapa skatteparaplyer som minskar deras framtida kapitalvinstskatter.

Varför skatteparaplyer är viktiga

Säg att 2020 hade företag A en inkomst på 2 miljoner dollar, men kostnader på 2,3 miljoner dollar på ett år. I det här fallet är företag A:s rörelseförlust 2 miljoner USD minus 2,3 miljoner USD, alltså negativ 300 000 USD. Eftersom företag A inte hade någon skattepliktig inkomst kommer företaget sannolikt inte att vara skyldig skatt för det år det ådrog sig förlusten.

Men låt oss säga att följande år är företag A mycket mer lönsamt och drar in en halv miljon dollar i skattepliktig inkomst , vilket placerar företaget i en skatteklass på 35 procent vid den tidpunkten. Vanligtvis skulle detta företag behöva betala cirka 180 000 USD i skatt, men eftersom det hade ett skatteparaply från föregående år kan det tillämpa det på årets skattesedel, vilket minskar betalningen.

2017 ersatte kongressen den graderade bolagsskattestrukturen i USA med en platt bolagsskatt på 21 % som en del av Tax Cuts and Jobs Act (TCJA).

Skatteparaplyer skapar kuddar för framtida skattelättnader,. vilket gör dem till värdefulla tillgångar för företag. I praktiken tillåter skatteparaplyer företag att betala skatt när de tjänar pengar, och få lite lättnad när de inte gör det.

De sätt på vilka skatteparaplyer tillämpas på individer och företag, såväl som lagar och förordningar om skatteparaplyer, varierar beroende på stat, varför det är viktigt för investerare och företag att rådgöra med kvalificerade skatterevisorer när de bestämmer skatteparaplyer.

Normalt kan överföringar från de senaste två till tre åren gälla i upp till sju år. Vanligtvis, efter sju år, löper överföringen ut och ett företag kan inte längre dra nytta av ett skatteparaply. Observera att IRS nu anger att alla rörelseförluster som inte har tillämpats under de föregående 5 åren kan överföras varje beskattningsår efter förluståret .

Höjdpunkter

– Ett skatteparaply är en bestämmelse i skattelagen som möjliggör att framtida skattebetalningar kan minskas på grund av tidigare förluster eller skatteskulder.

– Företag och privatpersoner är begränsade i hur mycket av en förlust de kan använda för att kvitta skatter under ett givet år.

– Målet med ett skatteparaply är att hjälpa ett företag som kämpat att ta sig fram till lönsamhet och hållbarhet utan en enorm skattebörda.

– Det är känt som ett "paraply" eftersom förluster under föregående period kan användas för att täcka vinster i framtiden.