Parasol podatkowy

Co to jest parasol podatkowy?

Parasol podatkowy odnosi się do wykorzystania przez spółkę strat poniesionych w poprzednich latach na wyrównanie podatków od zysków osiąganych w latach przyszłych.

Zrozumienie parasoli podatkowych

Parasole podatkowe odnoszą się do przypadków, w których firma lub osoba fizyczna korzysta z przepisów prawa podatkowego w celu obniżenia zobowiązania podatkowego. Parasole podatkowe zmniejszają przyszłe płatności podatkowe.

Innymi słowy parasol podatkowy to ujemny zysk, który zmniejsza zobowiązanie podatkowe firmy. Zwykle dzieje się tak, gdy odliczenia podatkowe firmy przekraczają jej dochód podlegający opodatkowaniu, często dlatego, że wydatki przewyższają przychody. Osoby fizyczne mogą również korzystać z parasoli podatkowych, aby ich straty inwestycyjne w poprzednich latach zrównoważyły zyski z inwestycji w przyszłych latach.

Firmy i osoby fizyczne są ograniczone pod względem tego, jaką stratę mogą wykorzystać do wyrównania podatków w danym roku. Wszelkie pozostałe straty mogą zostać wykorzystane do wyrównania podatków od zysków w przyszłych latach, w ramach tzw. przeniesienia. Inwestorzy mogą również przenosić straty ze sprzedaży inwestycji i tworzyć parasole podatkowe, które zmniejszają ich przyszłe podatki od zysków kapitałowych.

Dlaczego parasole podatkowe są ważne

Załóżmy, że w 2020 r. firma A miała dochód w wysokości 2 mln USD, ale wydatki w wysokości 2,3 mln USD w ciągu jednego roku. W tym przypadku strata operacyjna netto Spółki A wynosi 2 mln USD minus 2,3 mln USD, a więc ujemna 300 000 USD. Ponieważ firma A nie miała żadnych dochodów podlegających opodatkowaniu, firma prawdopodobnie nie będzie płacić podatków za rok, w którym poniosła stratę.

Ale powiedzmy, że w następnym roku firma A jest znacznie bardziej zyskowna i przynosi pół miliona dolarów dochodu podlegającego opodatkowaniu , co plasuje firmę w przedziale podatkowym wynoszącym wówczas 35 procent. Zazwyczaj ta firma musiałaby zapłacić około 180 000 USD podatków, ale ponieważ miała parasol podatkowy z poprzedniego roku, może zastosować to do tegorocznego rachunku podatkowego, zmniejszając należną płatność.

W 2017 r. Kongres zastąpił stopniowaną strukturę podatku od osób prawnych w USA 21% liniowym podatkiem od osób prawnych w ramach ustawy o cięciach podatkowych i zatrudnieniu (TCJA).

Parasole podatkowe tworzą poduszki na przyszłe ulgi podatkowe,. czyniąc z nich cenne aktywa dla firm. W praktyce parasole podatkowe pozwalają firmom płacić podatki, gdy zarabiają pieniądze, i uzyskują ulgę, gdy tego nie robią.

Sposoby, w jakie parasole podatkowe mają zastosowanie do osób fizycznych i spółek, a także przepisy i regulacje dotyczące parasoli podatkowych różnią się w zależności od państwa, dlatego ważne jest, aby inwestorzy i firmy konsultowali się z wykwalifikowanymi księgowymi podatkowymi przy ustalaniu parasoli podatkowych.

Zazwyczaj przeniesienie z ostatnich dwóch do trzech lat może mieć zastosowanie do siedmiu lat. Zwykle po siedmiu latach przeniesienie wygasa i firma nie może już korzystać z parasola podatkowego. Należy zauważyć, że IRS obecnie stwierdza, że wszelkie straty operacyjne netto, które nie zostały zastosowane w ciągu ostatnich 5 lat, mogą zostać przeniesione na każdy rok podatkowy następujący po roku straty .

##Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Parasol podatkowy to zapis w kodeksie podatkowym, który pozwala na zmniejszenie przyszłych płatności podatkowych ze względu na wcześniejsze straty lub zobowiązania podatkowe.

• Firmy i osoby fizyczne są ograniczone pod względem tego, jaką stratę mogą wykorzystać do wyrównania podatków w danym roku.

• Celem parasola podatkowego jest pomoc firmie, która walczyła o rentowność i zrównoważony rozwój bez ogromnych obciążeń podatkowych.

• Nazywa się to „parasolem”, ponieważ straty z poprzedniego okresu można wykorzystać na pokrycie zysków w przyszłości.