مظلة الضرائب
ما هي المظلة الضريبية؟
تشير المظلة الضريبية إلى استخدام الشركة للخسائر التي تكبدتها في السنوات السابقة لتعويض الضرائب على الأرباح التي تحققها في السنوات المقبلة.
فهم المظلات الضريبية
تشير المظلات الضريبية إلى الحالات التي تستفيد فيها شركة أو فرد من أحكام قانون الضرائب لتقليل المسؤولية الضريبية. تعمل المظلات الضريبية على تقليل مدفوعات الضرائب المستقبلية.
بمعنى آخر ، المظلة الضريبية هي ربح سلبي يقلل من المسؤولية الضريبية للشركة. يحدث هذا عادةً عندما تتجاوز الخصومات الضريبية للشركة دخلها الخاضع للضريبة ، غالبًا لأن النفقات تجاوزت الإيرادات. يمكن للأفراد أيضًا استخدام المظلات الضريبية حتى تعوض خسائر استثماراتهم في السنوات السابقة مكاسبهم الاستثمارية في السنوات المقبلة.
الشركات والأفراد محدودون في مقدار الخسارة التي يمكنهم استخدامها لتعويض الضرائب في أي سنة معينة. يمكن استخدام أي خسارة متبقية لتعويض الضرائب على المكاسب في السنوات المقبلة ، فيما يعرف باسم ترحيل إلى الأمام. يمكن للمستثمرين أيضًا ترحيل الخسائر من بيع الاستثمارات وإنشاء مظلات ضريبية تقلل ضرائب أرباح رأس المال المستقبلية.
لماذا تعتبر مظلات الضرائب مهمة
لنفترض أنه في عام 2020 ، كان دخل الشركة "أ" 2 مليون دولار ، لكن المصروفات بلغت 2.3 مليون دولار في عام واحد. في هذه الحالة ، صافي خسارة التشغيل للشركة "أ" هو 2 مليون دولار مطروحًا منه 2.3 مليون دولار ، أي 300 ألف دولار سالب. نظرًا لأن الشركة "أ" لم يكن لديها أي دخل خاضع للضريبة ، فمن المحتمل ألا تكون الشركة مدينة بضرائب عن العام الذي تكبدت فيه الخسارة.
ولكن ، دعنا نقول في العام التالي ، أن الشركة "أ" أكثر ربحية وجلبت نصف مليون دولار من الضرائب الخاضعة للضريبة لي ، مما وضع الشركة في شريحة ضريبية بنسبة 35 في المائة في ذلك الوقت. عادة ، ستحتاج هذه الشركة إلى دفع حوالي 180 ألف دولار كضرائب ، ولكن نظرًا لأن لديها مظلة ضريبية من العام السابق ، يمكنها تطبيق ذلك على الفاتورة الضريبية لهذا العام ، مما يقلل من المدفوعات المستحقة.
في عام 2017 ، استبدل الكونجرس هيكل ضريبة الشركات المتخرج في الولايات المتحدة بضريبة ثابتة على الشركات بنسبة 21٪ كجزء من قانون التخفيضات الضريبية والوظائف (TCJA).
تخلق المظلات الضريبية وسائد للإعفاء الضريبي في المستقبل ، مما يجعلها أصولًا قيّمة للشركات. في الممارسة العملية ، تسمح المظلات الضريبية للشركات بدفع الضرائب عندما تكسب المال ، والحصول على بعض الراحة عندما لا تفعل ذلك.
تختلف الطرق التي تنطبق بها المظلات الضريبية على الأفراد والشركات ، وكذلك القوانين واللوائح المتعلقة بالمظلات الضريبية ، حسب الولاية ، ولهذا السبب من المهم للمستثمرين والشركات التشاور مع محاسبين ضرائب مؤهلين عند تحديد المظلات الضريبية.
عادةً ما يتم تطبيق العقود المنقولة من آخر سنتين إلى ثلاث سنوات لمدة تصل إلى سبع سنوات. عادة ، بعد سبع سنوات ، تنتهي صلاحية الترحيل ولم يعد بإمكان الشركة الاستفادة من المظلة الضريبية. لاحظ أن مصلحة الضرائب تنص الآن على أنه يمكن ترحيل أي خسائر تشغيل صافية لم يتم تطبيقها في السنوات الخمس السابقة في كل سنة ضريبية بعد سنة الخسارة .
يسلط الضوء
المظلة الضريبية هي بند في قانون الضرائب يسمح بتخفيض مدفوعات الضرائب المستقبلية بسبب الخسائر السابقة أو الالتزامات الضريبية.
الشركات والأفراد محدودة في مقدار الخسارة التي يمكنهم استخدامها لتعويض الضرائب في أي سنة معينة.
الهدف من المظلة الضريبية هو مساعدة الشركة التي كافحت في تحقيق الربحية والاستدامة دون عبء ضريبي ضخم.
تُعرف باسم "المظلة" حيث يمكن استخدام الخسائر في الفترة السابقة لتغطية الأرباح في المستقبل.
