Guarda-chuva fiscal
O que é um guarda-chuva fiscal?
Um guarda-chuva fiscal refere-se ao uso por uma empresa das perdas sofridas em anos anteriores para compensar impostos sobre os lucros obtidos em anos futuros.
Entendendo os guarda-chuvas fiscais
Os guarda-chuvas fiscais referem-se a casos em que uma empresa ou indivíduo tira proveito das disposições da legislação tributária para reduzir a responsabilidade fiscal. Os guarda-chuvas fiscais reduzem os pagamentos futuros de impostos.
Em outras palavras, um guarda-chuva fiscal é um lucro negativo que reduz a responsabilidade fiscal de uma empresa. Isso normalmente ocorre quando as deduções fiscais de uma empresa excedem seu lucro tributável, geralmente porque as despesas excederam as receitas. Os indivíduos também podem utilizar guarda-chuvas fiscais para que suas perdas de investimento em anos anteriores compensem seus ganhos de investimento em anos futuros.
Empresas e indivíduos são limitados em quanto de perda podem usar para compensar impostos em um determinado ano. Qualquer perda remanescente pode ser usada para compensar impostos sobre ganhos em anos futuros, no que é conhecido como carryforward. Os investidores também podem levar adiante as perdas da venda de investimentos e criar guarda-chuvas fiscais que reduzem seus impostos sobre ganhos de capital futuros.
Por que os guarda-chuvas fiscais são importantes
Digamos que em 2020, a Empresa A teve uma receita de US$ 2 milhões, mas despesas de US$ 2,3 milhões em um ano. Nesse caso, o prejuízo operacional líquido da Empresa A é de US$ 2 milhões menos US$ 2,3 milhões, ou seja, US$ 300.000 negativos. Como a Empresa A não teve nenhum lucro tributável, a empresa provavelmente não deve impostos no ano em que incorreu no prejuízo.
Mas, digamos que no ano seguinte, a empresa A seja muito mais lucrativa e arrecada meio milhão de dólares de renda tributável , colocando a empresa em uma faixa de imposto de 35% na época. Normalmente, essa empresa precisaria pagar cerca de US$ 180.000 em impostos, mas como tinha um guarda-chuva fiscal do ano anterior, pode aplicar isso à conta de imposto deste ano, reduzindo o pagamento devido.
Em 2017, o Congresso substituiu a estrutura de impostos corporativos graduada nos EUA por um imposto corporativo fixo de 21% como parte do Tax Cuts and Jobs Act (TCJA).
Os guarda-chuvas fiscais criam almofadas para futuras deduções fiscais,. tornando-os ativos valiosos para as empresas. Na prática, os guarda-chuvas fiscais permitem que as empresas paguem impostos quando ganham dinheiro e obtêm algum alívio quando não ganham.
As maneiras pelas quais os guarda-chuvas fiscais se aplicam a indivíduos e empresas, bem como as leis e regulamentos relativos a guarda-chuvas fiscais, variam de acordo com o estado, e é por isso que é importante que investidores e empresas consultem contadores fiscais qualificados ao determinar guarda-chuvas fiscais.
Normalmente, as transferências dos últimos dois a três anos podem ser aplicadas por até sete anos. Normalmente, após sete anos, o carryforward expira e uma empresa não pode mais tirar proveito de um guarda-chuva fiscal. Note-se que o IRS agora estabelece que quaisquer prejuízos operacionais líquidos não aplicados nos 5 anos anteriores podem ser reportados em cada ano fiscal seguinte ao ano do prejuízo .
##Destaques
Um guarda-chuva fiscal é uma disposição no código tributário que permite que pagamentos futuros de impostos sejam reduzidos devido a perdas anteriores ou obrigações fiscais.
Empresas e indivíduos são limitados em quanto de perda podem usar para compensar impostos em um determinado ano.
O objetivo de um guarda-chuva fiscal é ajudar uma empresa que tem lutado para emergir com lucratividade e sustentabilidade sem uma enorme carga tributária.
É conhecido como "guarda-chuva", pois as perdas no período anterior podem ser usadas para cobrir lucros no futuro.
