Ombrello fiscale

Che cos'è un ombrello fiscale?

Un tax umbrella si riferisce all'utilizzo da parte di una società delle perdite subite negli anni precedenti per compensare le tasse sugli utili che realizza negli anni futuri.

Capire gli ombrelli fiscali

Gli ombrelli fiscali si riferiscono ai casi in cui una società o un individuo si avvale delle disposizioni del diritto tributario per ridurre la responsabilità fiscale. Gli ombrelli fiscali riducono i futuri pagamenti delle tasse.

In altre parole, un ombrello fiscale è un profitto negativo che riduce la responsabilità fiscale di una società. Ciò si verifica in genere quando le detrazioni fiscali di una società superano il reddito imponibile, spesso perché le spese hanno superato le entrate. Gli individui possono anche utilizzare gli ombrelli fiscali in modo che le perdite sugli investimenti negli anni precedenti compensino i guadagni sugli investimenti negli anni futuri.

Le aziende e gli individui sono limitati nella quantità di perdita che possono utilizzare per compensare le tasse in un dato anno. Qualsiasi perdita residua può essere utilizzata per compensare le tasse sugli utili negli anni futuri, in quello che è noto come riporto. Gli investitori possono anche riportare le perdite derivanti dalla vendita di investimenti e creare ombrelli fiscali che riducono le loro future imposte sulle plusvalenze.

Perché gli ombrelli fiscali sono importanti

Supponiamo che nel 2020, la società A abbia avuto un reddito di $ 2 milioni, ma spese di $ 2,3 milioni in un anno. In questo caso, la perdita operativa netta della società A è di $ 2 milioni meno $ 2,3 milioni, quindi negativa di $ 300.000. Poiché la società A non aveva alcun reddito imponibile, è probabile che l'azienda non dovrà pagare le tasse per l'anno in cui ha subito la perdita.

Ma, diciamo l'anno successivo, la società A è molto più redditizia e porta mezzo milione di dollari di reddito imponibile , mettendo l'azienda in una fascia di tassazione del 35 percento in quel momento. In genere, questa società dovrebbe pagare circa $ 180.000 di tasse, ma poiché aveva un ombrello fiscale dall'anno precedente, può applicarlo alla fattura fiscale di quest'anno, riducendo il pagamento dovuto.

Nel 2017, il Congresso ha sostituito la struttura graduata dell'imposta sulle società negli Stati Uniti con un'imposta fissa del 21% come parte del Tax Cuts and Jobs Act (TCJA).

Gli ombrelli fiscali creano ammortizzatori per futuri sgravi fiscali,. rendendoli beni preziosi per le aziende. In pratica, gli ombrelli fiscali consentono alle aziende di pagare le tasse quando guadagnano e di ottenere uno sgravio quando non lo fanno.

I modi in cui si applicano gli ombrelli fiscali a persone fisiche e società, nonché le leggi e i regolamenti in materia di ombrelloni fiscali, variano a seconda dello stato, motivo per cui è importante che gli investitori e le società si consultino con contabili fiscali qualificati quando determinano gli ombrelli fiscali.

In genere i riporti degli ultimi due o tre anni possono essere applicati per un massimo di sette anni. Solitamente, dopo sette anni, il riporto scade e una società non può più usufruire dell'ombrello fiscale. Si noti che l'IRS ora afferma che eventuali perdite operative nette non applicate nei 5 anni precedenti possono essere riportate a nuovo ogni anno fiscale successivo all'anno della perdita .

Mette in risalto

• Un ombrello fiscale è una disposizione del codice fiscale che consente di ridurre i futuri pagamenti fiscali a causa di perdite o debiti fiscali precedenti.

• Le imprese e gli individui sono limitati nella quantità di perdita che possono utilizzare per compensare le tasse in un dato anno.

• L'obiettivo di un ombrello fiscale è aiutare un'azienda che ha lottato per emergere verso la redditività e la sostenibilità senza un enorme carico fiscale.

• È noto come "ombrello" poiché le perdite del periodo precedente possono essere utilizzate per coprire i profitti futuri.