Skat paraply

Hvad er en skatteparaply?

En skatteparaply refererer til et selskabs brug af de tab, det har lidt i tidligere år, til at udligne skat på det overskud,. det opnår i fremtidige år.

Forstå skatteparaplyer

Skatteparaplyer refererer til tilfælde, hvor en virksomhed eller person udnytter skattelovgivningen til at reducere skattepligten. Skatteparaplyer reducerer fremtidige skattebetalinger.

En skatteparaply er med andre ord et negativt overskud, der reducerer en virksomheds skattepligt. Dette sker typisk, når en virksomheds skattefradrag overstiger dens skattepligtige indkomst, ofte fordi udgifterne oversteg indtægterne. Enkeltpersoner kan også bruge skatteparaplyer, så deres investeringstab i tidligere år opvejer deres investeringsgevinster i fremtidige år.

Virksomheder og enkeltpersoner er begrænset i, hvor meget af et tab de kan bruge til at udligne skatter i et givet år. Ethvert resterende tab kan bruges til at udligne skat på gevinster i fremtidige år, i det, der er kendt som fremførsel. Investorer kan også fremføre tab fra salg af investeringer og skabe skatteparaplyer, der reducerer deres fremtidige kapitalgevinstskatter.

Hvorfor skatteparaplyer betyder noget

Lad os sige, at virksomhed A i 2020 havde en indtægt på 2 millioner dollars, men udgifter på 2,3 millioner dollars på et år. I dette tilfælde er virksomhed A's nettodriftstab $2 millioner minus $2,3 millioner, så negativt $300.000. Fordi virksomhed A ikke havde nogen skattepligtig indkomst, vil virksomheden sandsynligvis ikke skylde skat for det år, den pådrog sig tabet.

Men lad os sige, at det følgende år er virksomhed A meget mere rentabel og indbringer en halv million dollars i skattepligtig indkomst , hvilket placerer virksomheden i en skatteramme på 35 procent på det tidspunkt. Typisk ville dette selskab skulle betale omkring $180.000 i skat, men fordi det havde en skatteparaply fra det foregående år, kan det anvende det på dette års skatteregning, hvilket reducerer den skyldige betaling.

I 2017 erstattede Kongressen den graduerede selskabsskattestruktur i USA med en 21 % flad selskabsskat som en del af Tax Cuts and Jobs Act (TCJA).

Skatteparaplyer skaber puder til fremtidige skattelettelser,. hvilket gør dem til værdifulde aktiver for virksomheder. I praksis giver skatteparaplyer virksomheder mulighed for at betale skat, når de tjener penge, og få nogle lettelser, når de ikke gør.

Måden, hvorpå skatteparaplyer gælder for enkeltpersoner og virksomheder, såvel som love og regler vedrørende skatteparaplyer, varierer fra stat til stat, hvorfor det er vigtigt for investorer og virksomheder at rådføre sig med kvalificerede skatterevisorer, når de bestemmer skatteparaplyer.

Typisk kan fremførsler fra de sidste to til tre år gælde i op til syv år. Normalt, efter syv år, udløber fremførslen, og en virksomhed kan ikke længere drage fordel af en skatteparaply. Bemærk, at IRS nu angiver, at ethvert nettodriftstab, der ikke er anvendt i de foregående 5 år, kan fremføres hvert skatteår efter året for tabet .

Højdepunkter

• En skatteparaply er en bestemmelse i skatteloven, der giver mulighed for, at fremtidige skattebetalinger kan reduceres på grund af tidligere tab eller skatteforpligtelser.

• Virksomheder og enkeltpersoner er begrænset i, hvor meget af et tab, de kan bruge til at udligne skatter i et givet år.

• Målet med en skatteparaply er at hjælpe en virksomhed, der har kæmpet, komme frem til rentabilitet og bæredygtighed uden et enormt skattetryk.

• Det er kendt som en "paraply", da tab i den foregående periode kan bruges til at dække overskud i fremtiden.