税务伞

什么是税伞？

税收保护伞是指公司利用其前几年遭受的损失来抵消其未来几年实现的利润的税收。

税收保护伞是指公司或个人利用税法规定减少纳税义务的情况。税收保护伞减少了未来的税收。

换句话说，税收保护伞是减少公司纳税义务的负利润。这通常发生在公司的税收减免超过其应税收入时，通常是因为支出超过收入。个人还可以利用税收保护伞，使他们前几年的投资损失抵消未来几年的投资收益。

企业和个人在任何给定年份可以用来抵消税收的损失数量都是有限的。任何剩余的损失都可以用来抵消未来几年的收益税，即所谓的结转。投资者还可以结转出售投资的损失，并创建税收保护伞以减少他们未来的资本利得税。

假设 2020 年，A 公司收入为 200 万美元，但一年的支出为 230 万美元。在这种情况下，A 公司的净经营亏损为 200 万美元减去 230 万美元，即负 300,000 美元。由于 A 公司没有任何应课税收入，因此该公司可能不会在其发生亏损的当年欠税。

但是，假设第二年，A 公司的利润要高得多，并带来了 50 万美元的应税收入，当时该公司的税率为 35%。通常情况下，这家公司需要支付大约 180,000 美元的税款，但由于它有前一年的税收保护伞，它可以将其应用于今年的税单，从而减少所欠税款。

2017 年，作为减税和就业法案 (TCJA) 的一部分，国会用 21% 的统一公司税取代了美国的分级公司税结构。

税收保护伞为未来的税收减免创造了缓冲，使它们成为公司的宝贵资产。在实践中，税收保护伞允许公司在赚钱的时候纳税，在不赚钱的时候得到一些救济。

税收保护伞适用于个人和公司的方式以及有关税收保护伞的法律法规因州而异，这就是为什么投资者和公司在确定税收保护伞时咨询合格的税务会计师很重要的原因。

通常，过去两到三年的结转最多可申请七年。通常，七年后，结转到期，公司不能再利用税收保护伞。请注意，美国国税局现在声明，过去 5 年未应用的任何净经营亏损都可以在亏损年份之后的每个纳税年度结转。

＃＃强调