Parapluie fiscal

Qu'est-ce qu'un parapluie fiscal ?

Un parapluie fiscal fait référence à l'utilisation par une entreprise des pertes qu'elle a subies au cours des années précédentes pour compenser les impôts sur les bénéfices qu'elle réalise au cours des années à venir.

Comprendre les parapluies fiscaux

Les parapluies fiscaux désignent les cas dans lesquels une entreprise ou un particulier profite des dispositions de la législation fiscale pour réduire son assujettissement à l' impôt. Les parapluies fiscaux réduisent les paiements d'impôts futurs.

En d'autres termes, un parapluie fiscal est un bénéfice négatif qui réduit l'impôt à payer d'une entreprise. Cela se produit généralement lorsque les déductions fiscales d'une entreprise dépassent son revenu imposable, souvent parce que les dépenses dépassent les revenus. Les particuliers peuvent également utiliser des parapluies fiscaux afin que leurs pertes d'investissement des années précédentes compensent leurs gains d'investissement dans les années à venir.

Les entreprises et les particuliers sont limités quant au montant d'une perte qu'ils peuvent utiliser pour compenser les impôts d'une année donnée. Toute perte restante peut être utilisée pour compenser les impôts sur les gains des années futures, dans ce qu'on appelle un report en avant. Les investisseurs peuvent également reporter les pertes résultant de la vente d'investissements et créer des parapluies fiscaux qui réduisent leurs futurs impôts sur les plus-values.

Pourquoi les parapluies fiscaux sont-ils importants ?

Disons qu'en 2020, la société A a eu un revenu de 2 millions de dollars, mais des dépenses de 2,3 millions de dollars en un an. Dans ce cas, la perte d'exploitation nette de la société A est de 2 millions de dollars moins 2,3 millions de dollars, soit moins 300 000 $. Étant donné que la société A n'avait pas de revenu imposable, l'entreprise ne devra probablement pas d'impôts pour l'année où elle a subi la perte.

Mais, disons que l'année suivante, la société A est beaucoup plus rentable et rapporte un demi-million de dollars de revenu imposable , plaçant la société dans une tranche d'imposition de 35 % à l'époque. En règle générale, cette entreprise devrait payer environ 180 000 $ d'impôts, mais comme elle avait un parapluie fiscal de l'année précédente, elle peut l'appliquer à la facture fiscale de cette année, réduisant ainsi le paiement dû.

En 2017, le Congrès a remplacé la structure progressive de l'impôt sur les sociétés aux États-Unis par un impôt sur les sociétés uniforme de 21 % dans le cadre de la Tax Cuts and Jobs Act (TCJA).

Les parapluies fiscaux créent des coussins pour les futurs allégements fiscaux,. ce qui en fait des atouts précieux pour les entreprises. En pratique, les parapluies fiscaux permettent aux entreprises de payer des impôts lorsqu'elles gagnent de l'argent et d'obtenir un certain allégement lorsqu'elles ne le font pas.

La manière dont les parapluies fiscaux s'appliquent aux particuliers et aux entreprises, ainsi que les lois et réglementations concernant les parapluies fiscaux, varient selon les États, c'est pourquoi il est important pour les investisseurs et les entreprises de consulter des comptables fiscaux qualifiés lors de la détermination des parapluies fiscaux.

En règle générale, les reports des deux à trois dernières années peuvent s'appliquer jusqu'à sept ans. Habituellement, après sept ans, le report expire et une entreprise ne peut plus bénéficier d'un parapluie fiscal. Notez que l'IRS stipule désormais que toute perte d'exploitation nette non appliquée au cours des 5 années précédentes peut être reportée chaque année d'imposition suivant l'année de la perte .

Points forts

• Un parapluie fiscal est une disposition du code des impôts qui permet de réduire les paiements d'impôts futurs en raison de pertes ou de dettes fiscales antérieures.

• Les entreprises et les particuliers sont limités dans le montant d'une perte qu'ils peuvent utiliser pour compenser les impôts au cours d'une année donnée.

• L'objectif d'un parapluie fiscal est d'aider une entreprise qui a du mal à émerger vers la rentabilité et la durabilité sans un énorme fardeau fiscal.

• C'est ce qu'on appelle un "parapluie" car les pertes de la période précédente peuvent être utilisées pour couvrir les bénéfices futurs.