Vero sateenvarjo

Mikä on verosateenvarjo?

Verojen sateenvarjo tarkoittaa sitä, että yritys käyttää aiempina vuosina kärsimiään tappioita hyvittääkseen veroja tulevina vuosina saavuttamistaan voitoista .

Tax sateenvarjojen ymmärtäminen

Verojen sateenvarjoilla tarkoitetaan tapauksia, joissa yritys tai yksityishenkilö käyttää hyväkseen verolain säännöksiä vähentääkseen verovelvollisuutta. Verojen sateenvarjot vähentävät tulevia veronmaksuja.

Toisin sanoen verosateenvarjo on negatiivinen voitto, joka vähentää yrityksen verovelvollisuutta. Tämä tapahtuu tyypillisesti, kun yrityksen verovähennykset ylittävät sen verotettavan tulon, usein siksi, että kulut ylittivät tulot. Yksityishenkilöt voivat myös hyödyntää verovarjoja, jolloin heidän aikaisempien vuosien sijoitustappiot kompensoivat tulevien vuosien sijoitusvoittoja.

Yrityksillä ja yksityishenkilöillä on rajoitettu määrä tappiota, jonka he voivat käyttää verojen hyvittämiseen tiettynä vuonna. Mitä tahansa jäljelle jäävää tappiota voidaan käyttää tulevien vuosien voittojen verojen kattamiseen, niin kutsuttuna siirtona. Sijoittajat voivat myös siirtää sijoitusten myynnistä aiheutuvia tappioita ja luoda verovarjoja, jotka pienentävät heidän tulevia myyntivoittoverojaan.

Miksi verosateenvarjoilla on merkitystä

Oletetaan, että vuonna 2020 yrityksen A tulot olivat 2 miljoonaa dollaria, mutta kulut 2,3 miljoonaa dollaria yhdessä vuodessa. Tässä tapauksessa yrityksen A nettoliiketappio on 2 miljoonaa dollaria miinus 2,3 miljoonaa dollaria, eli negatiivinen 300 000 dollaria. Koska yrityksellä A ei ollut verotettavaa tuloa, yritys ei todennäköisesti ole velkaa veroja siltä vuodelta, jolloin se kärsi tappion.

Mutta sanotaanpa seuraavana vuonna, että yritys A on paljon kannattavampi ja tuo puoli miljoonaa dollaria verotettavaa tuloa , mikä asettaa yrityksen tuolloin 35 prosentin veroluokkaan. Tyypillisesti tämä yritys joutuisi maksamaan noin 180 000 dollaria veroja, mutta koska sillä oli edellisen vuoden verosateenvarjo, se voi soveltaa sitä tämän vuoden verolaskuun, mikä vähentää velkaa.

Vuonna 2017 kongressi korvasi porrastetun yhtiöverorakenteen Yhdysvalloissa 21 %:n tasaisella yhtiöverolla osana Tax Cuts and Jobs Actia (TCJA).

Verovarjot luovat pehmusteita tuleville verohelpotuksille ja tekevät niistä arvokasta omaisuutta yrityksille. Käytännössä verovarjot antavat yrityksille mahdollisuuden maksaa veroja, kun ne tienaavat rahaa, ja saada helpotusta, kun he eivät tee.

Tapa, jolla verovarjoja sovelletaan yksityishenkilöihin ja yrityksiin, sekä verovarjoja koskevat lait ja määräykset vaihtelevat osavaltioittain, minkä vuoksi sijoittajien ja yritysten on tärkeää kuulla päteviä verokirjanpitäjiä verovarjoja määrittäessään.

Tyypillisesti siirrot kahdelta viimeiseltä kolmelta vuodelta voivat hakea enintään seitsemäksi vuodeksi. Yleensä seitsemän vuoden kuluttua siirto vanhenee, eikä yritys voi enää hyödyntää verovarjoa. Huomaa, että IRS toteaa nyt, että kaikki nettoliiketappiot, joita ei ole sovellettu edellisten 5 vuoden aikana, voidaan siirtää jokaisena tappiovuotta seuraavana verovuonna .

Kohokohdat

• Verovarjo on verolain säännös, joka mahdollistaa tulevien verojen alentamisen aikaisempien tappioiden tai verovelkojen vuoksi.

• Yrityksillä ja yksityishenkilöillä on rajoitettu määrä tappiota, jonka he voivat käyttää verojen hyvittämiseen tiettynä vuonna.

• Verovarjon tavoitteena on auttaa kamppailevaa yritystä nousemaan kannattavuuteen ja kestävyyteen ilman suurta verotaakkaa.

• Se tunnetaan "sateenvarjona", koska edellisen kauden tappioita voidaan käyttää voittojen kattamiseen tulevaisuudessa.