Walk-Through-Test
Was ist ein Walk-Through-Test?
Ein Walk-Through-Test ist ein Verfahren, das während einer Prüfung des Rechnungslegungssystems eines Unternehmens verwendet wird, um seine Zuverlässigkeit zu beurteilen. Ein Walk-Through-Test verfolgt eine Transaktion Schritt für Schritt durch das Buchhaltungssystem von ihrem Beginn bis zur endgültigen Disposition. Allerdings sind Walk-Throughs für Buchhalter nicht erforderlich, können aber hilfreich sein, um Schwächen und Probleme anzugehen.
Walk-Through-Tests verstehen
Ein Walk-Through-Test ist nur einer von vielen Tests, die von Wirtschaftsprüfern während ihrer Bewertung der Rechnungslegungskontrollen und Risikomanagementmaßnahmen einer Organisation durchgeführt werden. Der Test kann Systemmängel und materielle Schwächen aufdecken, die von der Organisation so schnell wie möglich behoben werden müssten.
Bei der Durchführung eines Walk-Through-Tests untersucht ein Prüfer, wie eine Transaktion initiiert wird und durch das Buchhaltungssystem eines Unternehmens oder einer Organisation bis zum Abschluss geht. Dazu gehört die Identifizierung, wie eine Transaktion autorisiert, aufgezeichnet – manuell, automatisiert oder beides – und dann im Hauptbuch der Bücher gemeldet wird. Der Prüfer wird wissen wollen, wie Genauigkeitskontrollen bei jedem Schritt im Prozess angewendet werden und wie Folgemaßnahmen ergriffen werden, um die Kontrollen zu verbessern.
Ein guter Walk-Through-Test dokumentiert auch das Personal, das an Transaktionsbuchungen im Buchhaltungssystem beteiligt ist. Checklisten und Flussdiagramme sind hilfreich bei der Durchführung gründlicher Walk-Through-Tests. Das American Institute of Certified Public Accountants (AICPA) empfiehlt jährliche Walk-Through-Tests.
Walk-Through-Tests müssen kein formaler Prozess sein, da viele kleine Unternehmen einen Walk-Through-Test durchführen, ohne detaillierte Aufzeichnungen zu führen oder die Buchhaltungsunterlagen eines Unternehmens zu bewerten. Das heißt, der Wirtschaftsprüfer beobachtet und stellt Nachforschungen an, ohne detaillierte Unterlagen anzufordern oder die Unterlagen oder Papierspuren der Transaktion zu überprüfen.
Besondere Überlegungen
Ein Walk-Through-Test kann durchgeführt werden, indem Sie einfach Mitarbeiterfragen stellen, obwohl dies nicht empfohlen wird. Dies liegt daran, dass die Beschreibung eines Mitarbeiters nicht immer der Praxis entspricht. Die bessere Methode eines Rundgangs besteht darin, die Mitarbeiter tatsächlich zu beobachten – wie sie Transaktionen verarbeiten usw. Außerdem ist die tatsächliche Analyse von Unterlagen und Dokumenten ein Schritt weiter bei der Analyse des Buchhaltungsprozesses des Unternehmens.
Beispiel für einen Walk-Through-Test
Ein Walk-Through sieht je nach Unternehmen und Wirtschaftsprüfer unterschiedlich aus, aber im Großen und Ganzen sollte der Prozess eine visuelle Bewertung der Arbeitsweise des Personals bei der Aufzeichnung einer Transaktion beinhalten. Als nächstes spricht der Prüfer mit jedem, der die Transaktion abwickelt, und überprüft dann die mit der Transaktion verbundenen Dokumente. Ein Wirtschaftsprüfer kann auch die Rechnungslegungskontrollen prüfen, sofern vorhanden.
Am Ende des Walk-Through wird der Prüfer die Schwachstellen in der Abwicklung der Transaktion skizzieren. Die Idee ist, dass diese Schwachstellen dann behoben werden können, um das Rechnungswesen eines Unternehmens zu verbessern.
Höhepunkte
Das American Institute of Certified Public Accountants (AICPA) empfiehlt jährliche Walk-Through-Tests.
Walk-Through-Tests sind Audits von Buchhaltungssystemen, die die Zuverlässigkeit messen.
Auditoren, die den Walk-Through durchführen, beobachten die Mitarbeiter des Unternehmens und analysieren die während des Prozesses erstellten Dokumente, um Schwachstellen zu identifizieren.
Diese Tests zielen darauf ab, Mängel und wesentliche Schwächen in den Rechnungslegungssystemen eines Unternehmens aufzudecken.
