Tasa efectiva de impuestos
¿Qué es la Tasa Impositiva Efectiva?
La tasa impositiva efectiva es el porcentaje de sus ingresos que un individuo o una corporación paga en impuestos. La tasa impositiva efectiva para las personas fÃsicas es la tasa promedio a la que se gravan los ingresos del trabajo,. como los salarios, y los ingresos no derivados del trabajo , como los dividendos en acciones. La tasa impositiva efectiva para una corporación es la tasa promedio a la cual se gravan sus utilidades antes de impuestos, mientras que la tasa impositiva estatutaria es el porcentaje legal establecido por ley.
Entender la Tasa Impositiva Efectiva
Una persona puede calcular su tasa impositiva efectiva mirando su formulario 1040 y dividiendo el número de la lÃnea 16, el "Impuesto total", por el número de la lÃnea 11(b), el "Ingreso imponible". Para las corporaciones, la tasa impositiva efectiva se calcula dividiendo los gastos fiscales totales por las ganancias de la empresa antes de impuestos .
Expresadas como fórmulas, las tasas impositivas efectivas (ETR) para individuos y corporaciones se ven asÃ:
** Para un individuo**: ETR = Impuesto Total ÷ Renta Imponible
** Para una corporación**: ETR = Impuesto total ÷ Ganancias antes de impuestos
La tasa impositiva efectiva generalmente se refiere solo a los impuestos federales sobre la renta y no tiene en cuenta los impuestos sobre la renta estatales y locales, los impuestos sobre las ventas, los impuestos sobre la propiedad u otros tipos de impuestos que una persona podrÃa pagar. Para determinar su tasa impositiva efectiva general, las personas pueden sumar su carga impositiva total y dividirla entre sus ingresos imponibles. Este cálculo puede ser útil cuando se trata de comparar las tasas impositivas efectivas de dos o más personas, o lo que una persona en particular podrÃa pagar en impuestos si viviera en un estado con impuestos altos versus uno con impuestos bajos, una consideración para muchas personas que piensan sobre la reubicación en la jubilación.
Los inversores pueden utilizar la tasa impositiva efectiva como indicador de la rentabilidad de una empresa, pero puede resultar difÃcil determinar el motivo de las fluctuaciones de la ETR de un año a otro.
Tipo impositivo marginal vs. efectivo
La tasa impositiva efectiva es una representación más precisa de la obligación tributaria general de una persona o corporación que su tasa impositiva marginal y, por lo general, es más baja. Al considerar una tasa impositiva marginal frente a una efectiva, tenga en cuenta que la tasa impositiva marginal se refiere a la categorÃa impositiva más alta en la que se encuentran sus ingresos.
En un sistema de impuestos sobre la renta gradual o progresivo,. como el de los Estados Unidos, los ingresos se gravan a diferentes tasas que aumentan a medida que los ingresos alcanzan ciertos umbrales. Dos individuos o empresas con ingresos en el mismo tramo impositivo marginal superior pueden terminar con tasas impositivas efectivas muy diferentes, dependiendo de cuánto de sus ingresos se encontraba en el tramo superior.
Ejemplo de una Tasa Impositiva Efectiva
Imagine, por ejemplo, un sistema tributario escalonado en el que los ingresos inferiores a $100 000 se gravan al 10 %, los ingresos entre $100 000 y $300 000 se gravan al 15 % y los ingresos superiores a $300 000 se gravan al 25 %. Ahora considere a dos personas que alcanzaron la categorÃa impositiva superior del 25 %, aunque una tenÃa una renta imponible de $500 000, mientras que la otra tenÃa una renta imponible de $360 000.
Ambos individuos pagarÃan el 10% de sus primeros $100,000 de ingresos, o $10,000. Ambos pagarÃan entonces el 15 % por ciento de sus ingresos entre $100 000 y $300 000, o $30 000 (15 % de $200 000).
Finalmente, ambos también pagarÃan el 25% de sus ganancias por encima del umbral de $300,000. Para el individuo con $360,000 en ingresos imponibles, eso serÃa $15,000 (25% de $60,000). Pero para el individuo con $500,000 en ingresos sujetos a impuestos, el impuesto serÃa de $50,000 (25% de $200,000). Sus obligaciones tributarias totales serÃan de $55,000 y $90,000, respectivamente.
Si bien ambas personas podrÃan decir que están en el tramo del 25 %, la que tiene los ingresos más altos tiene una tasa impositiva efectiva del 18 % ($90 000 en impuestos divididos por $500 000 en ingresos), mientras que la tasa impositiva efectiva del otro es del 15,3 % ($55 000 dividido por $360,000).
Reflejos
La tasa impositiva efectiva representa el porcentaje de su ingreso imponible que las personas pagan en impuestos.
Para las corporaciones, la tasa impositiva corporativa efectiva es la tasa que pagan sobre sus ganancias antes de impuestos.
La tasa impositiva efectiva generalmente se refiere solo al impuesto sobre la renta federal, pero se puede calcular para reflejar la carga fiscal total de un individuo o una empresa.
