Reconciliación
驴Qu茅 es la reconciliaci贸n?
La conciliaci贸n es un proceso contable que compara dos conjuntos de registros para verificar que las cifras sean correctas y est茅n de acuerdo. La conciliaci贸n tambi茅n confirma que las cuentas en el libro mayor general son consistentes, precisas y completas. Sin embargo, la conciliaci贸n tambi茅n se puede utilizar para fines personales adem谩s de fines comerciales.
La conciliaci贸n de cuentas es particularmente 煤til para explicar la diferencia entre dos registros financieros o saldos de cuentas. Algunas diferencias pueden ser aceptables debido al momento de los pagos y dep贸sitos. Sin embargo, las discrepancias inexplicables o misteriosas pueden advertir de fraude o manipulaci贸n de los libros. Las empresas y las personas pueden conciliar sus registros diariamente, mensualmente o anualmente.
Comprender la reconciliaci贸n
No existe una forma est谩ndar de realizar una conciliaci贸n de cuentas. Sin embargo, los principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP, por sus siglas en ingl茅s) requieren contabilidad de doble entrada, donde una transacci贸n se ingresa en el libro mayor general en dos lugares, y es la herramienta m谩s frecuente para la conciliaci贸n.
La contabilidad por partida doble es una forma 煤til de conciliar cuentas que ayuda a detectar errores en ambos lados de la entrada. En la contabilidad de doble entrada, que es com煤nmente utilizada por las empresas, cada transacci贸n financiera se registra en dos cuentas, la cuenta de cr茅dito y la cuenta de d茅bito.
Una cuenta recibir谩 un d茅bito y la otra cuenta recibir谩 un cr茅dito. Por ejemplo, cuando una empresa realiza una venta, debita efectivo o cuentas por cobrar (en el balance general) y acredita los ingresos por ventas (en el estado de resultados).
En el siguiente ejemplo, Mary inicia una empresa de corte de c茅sped. Mary usa $2,000 que tiene ahorrados como financiamiento inicial para su negocio. Lo usa para comprar una cortadora de c茅sped. Luego usa la cortadora de c茅sped para completar su primer trabajo de corte de c茅sped.
Usando el sistema de contabilidad de doble entrada, acredita $2,000 en efectivo y debita sus activos, que es la cortadora de c茅sped, por la misma cantidad. Para su primer trabajo, acredita $500 en ingresos y carga la misma cantidad en cuentas por cobrar. Tanto sus cr茅ditos como sus d茅bitos se concilian y son iguales.
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Otra forma de realizar una conciliaci贸n es a trav茅s del m茅todo de conversi贸n de cuenta. Aqu铆, los registros como recibos o cheques cancelados simplemente se comparan con las entradas en el libro mayor, de manera similar a las conciliaciones de contabilidad personal.
En la conciliaci贸n de cuentas, los d茅bitos y cr茅ditos deben salir a cero.
Consideraciones Especiales
Tambi茅n es posible realizar un asiento de diario de doble entrada que afecte 煤nicamente al balance general. Por ejemplo, si una empresa obtiene un pr茅stamo a largo plazo por $10,000, el contador debitar铆a la cuenta de efectivo (un activo en el balance) y acreditar铆a la cuenta de deuda a largo plazo (un pasivo en el balance).
Cuando una empresa recibe una factura, acredita el monto de la factura a cuentas por pagar (en el balance general) y carga un gasto (en el estado de resultados ) por el mismo monto. Cuando la empresa paga la factura, carga las cuentas por pagar y acredita la cuenta de efectivo. Con cada transacci贸n en el libro mayor, los lados izquierdo (d茅bito) y derecho (cr茅dito) de la entrada del diario deben coincidir, reconciliando a cero.
Tipos de conciliaci贸n
Reconciliaci贸n personal
Peri贸dicamente, muchas personas concilian sus chequeras y cuentas de tarjetas de cr茅dito comparando sus cheques escritos, recibos de tarjetas de d茅bito y recibos de tarjetas de cr茅dito con sus extractos bancarios y de tarjetas de cr茅dito. Este tipo de conciliaci贸n de cuentas permite determinar si se est谩 retirando dinero de forma fraudulenta.
Al conciliar sus cuentas, las personas tambi茅n pueden asegurarse de que las instituciones financieras (IF) no hayan cometido ning煤n error en sus cuentas y les brinda a los consumidores una imagen general de sus gastos. Cuando se concilia una cuenta, las transacciones del estado de cuenta deben coincidir con los registros del titular de la cuenta. Para una cuenta corriente, es importante tener en cuenta los dep贸sitos pendientes o los cheques pendientes.
Conciliaci贸n empresarial
Las empresas deben conciliar sus cuentas para evitar errores en los balances, verificar fraudes y evitar las opiniones negativas de los auditores . Las empresas generalmente realizan conciliaciones de balance cada mes, despu茅s de que se cierran los libros del mes anterior. Este tipo de conciliaci贸n de cuentas implica revisar todas las cuentas del balance general para asegurarse de que las transacciones se registraron correctamente en la cuenta del libro mayor general correcta. Puede ser necesario ajustar las entradas de diario si se registraron incorrectamente.
Algunas conciliaciones son necesarias para garantizar que las entradas y salidas de efectivo coincidan entre el estado de resultados, el balance general y el estado de flujo de efectivo. GAAP requiere que si se utiliza el m茅todo directo de presentaci贸n del estado de flujo de efectivo, la empresa a煤n debe conciliar los flujos de efectivo con el estado de resultados y el balance general.
Si se utiliza el m茅todo indirecto, entonces el flujo de efectivo de la secci贸n de operaciones ya se presenta como una conciliaci贸n de los tres estados financieros. Otras conciliaciones convierten las medidas que no son GAAP, como las ganancias antes de intereses, impuestos, depreciaci贸n y amortizaci贸n ( EBITDA ), en sus contrapartes aprobadas por GAAP.
Reflejos
Las personas tambi茅n pueden usar la conciliaci贸n de cuentas para verificar la exactitud de sus cuentas corrientes y de tarjetas de cr茅dito.
Las empresas utilizan la conciliaci贸n para evitar errores en los balances de sus cuentas financieras, comprobar si hay fraude y para conciliar el libro mayor.
En la contabilidad de partida doble, cada transacci贸n se contabiliza como un d茅bito y un cr茅dito.
PREGUNTAS M脕S FRECUENTES
驴Qu茅 significa la reconciliaci贸n en contabilidad?
La conciliaci贸n es un proceso contable que busca verificar dos conjuntos de registros, a menudo internos y externos, para garantizar que las cifras sean correctas y concuerden.
驴Por qu茅 debe conciliar sus cuentas?
La conciliaci贸n de sus cuentas es importante porque ayuda a detectar errores, discrepancias o fraudes en sus libros contables que podr铆an afectar gravemente la salud financiera de su empresa. La conciliaci贸n es una buena pr谩ctica comercial que puede ayudar al 茅xito de un negocio.
驴Qu茅 es el proceso de conciliaci贸n en contabilidad?
No existe un m茅todo espec铆fico en el que se deba realizar la conciliaci贸n, pero en general, implica comparar sus cuentas internas con sus cuentas externas, como revisar pagos y dep贸sitos, revisar estados de cuenta bancarios para todas las salidas y entradas de efectivo, anotar cargos que no tiene recibos y asegurarse de que todos los d茅bitos coincidan con los cr茅ditos y viceversa.
驴Qu茅 es un ejemplo de conciliaci贸n en contabilidad?
Un ejemplo de conciliaci贸n ser铆a la compra de ciertos activos para un negocio utilizado para generar ingresos y garantizar que la compra se refleje correctamente tanto en el balance general como en el estado de resultados. El efectivo utilizado para realizar las compras se registrar铆a como un cr茅dito en la cuenta de efectivo y un d茅bito en la cuenta de activo.
