Base Imponible
¿Qué es una base imponible?
Una base imponible es una cantidad total de activos o ingresos que pueden ser gravados por una autoridad fiscal, generalmente por el gobierno. Se utiliza para calcular las obligaciones tributarias. Esto puede ser en diferentes formas, incluidos los ingresos o la propiedad.
Comprender la base imponible
Una base imponible se define como el valor total de los activos, propiedades o ingresos en un área o jurisdicción determinada.
Para calcular la obligación tributaria total, debe multiplicar la base imponible por la tasa impositiva:
- Obligación Tributaria = Base Imponible x Tasa Impositiva
La tasa del impuesto gravado varía según el tipo de impuesto y el total de la base imponible. El impuesto sobre la renta, el impuesto sobre donaciones y el impuesto sobre sucesiones se calculan cada uno utilizando un programa de tasa impositiva diferente.
Renta como Base Imponible
Tomemos como ejemplo los ingresos personales o corporativos. En este caso, la base imponible es la cantidad mínima de renta anual que puede ser gravada. Esta es la renta imponible. El impuesto sobre la renta se calcula tanto sobre la renta personal como sobre la renta neta generada por las empresas.
Usando la fórmula anterior, podemos calcular la obligación tributaria de una persona con algunas cifras usando un escenario simple. Digamos que Margaret ganó $10,000 el año pasado y que la cantidad mínima de ingresos que estaba sujeta a impuestos era de $5,000 a una tasa impositiva del 10%. Su obligación tributaria total sería de $500, calculada usando su base imponible multiplicada por su tasa impositiva:
- $5,000 x 10% = $500
En la vida real, usaría el Formulario 1040 para ingresos personales. La declaración comienza con el ingreso total y luego se restan las deducciones y otros gastos para llegar al ingreso bruto ajustado (AGI). Las deducciones y los gastos detallados reducen el AGI para calcular la base imponible, y las tasas impositivas personales se basan en el ingreso imponible total.
La base impositiva de un contribuyente individual puede cambiar como resultado del cálculo del impuesto mínimo alternativo (AMT). Bajo AMT, el contribuyente debe hacer ajustes a su cálculo de impuestos inicial para que se agreguen elementos adicionales a la declaración y la base imponible y la obligación tributaria relacionada aumenten. A modo de ejemplo, se agregan intereses sobre algunos bonos municipales exentos de impuestos. al cálculo de AMT como ingreso de bonos imponible. Si AMT genera una obligación tributaria mayor que el cálculo inicial, el contribuyente paga el monto mayor.
Factoring en ganancias de capital
Los contribuyentes pagan impuestos sobre las ganancias realizadas cuando se venden activos (como bienes inmuebles o inversiones). Si un inversionista posee un activo y no lo vende, ese inversionista tiene una ganancia de capital no realizada y no hay hecho imponible.
Supongamos, por ejemplo, que un inversionista tiene una acción durante cinco años y vende las acciones por una ganancia de $20 000. Dado que las acciones se mantuvieron durante más de un año, la ganancia se considera a largo plazo y cualquier pérdida de capital reduce la base imponible de la ganancia. Después de deducir las pérdidas, la base imponible de la ganancia de capital se multiplica por las tasas impositivas de ganancias de capital .
Ejemplos de Jurisdicciones Fiscales
Además de pagar impuestos federales, los contribuyentes pagan impuestos a nivel estatal y local en varias formas diferentes. La mayoría de los inversores pagan impuestos sobre la renta a nivel estatal y los propietarios de viviendas pagan impuestos sobre la propiedad a nivel local. La base imponible para poseer una propiedad es el avalúo tasado de la casa o edificio. Los estados también evalúan el impuesto sobre las ventas,. que se aplica a las transacciones comerciales. La base imponible del impuesto sobre las ventas es el precio de venta al público de los bienes adquiridos por el consumidor.
