Riesgo inherente
驴Qu茅 es el riesgo inherente?
El riesgo inherente es el riesgo que plantea un error u omisi贸n en un estado financiero debido a un factor distinto de una falla del control interno. En una auditor铆a financiera , es m谩s probable que ocurra un riesgo inherente cuando las transacciones son complejas o en situaciones que requieren un alto grado de juicio con respecto a las estimaciones financieras. Este tipo de riesgo representa el peor de los casos porque, no obstante, todos los controles internos establecidos han fallado.
Comprender el riesgo inherente
El riesgo inherente es uno de los riesgos que los auditores y analistas deben buscar cuando revisan los estados financieros,. junto con el riesgo de control y el riesgo de detecci贸n. Al realizar una auditor铆a o analizar un negocio, el auditor o analista intenta comprender la naturaleza del negocio mientras examina los riesgos de control y los riesgos inherentes. Si los riesgos inherentes y de control se consideran altos, un auditor puede establecer el riesgo de detecci贸n en un nivel aceptablemente bajo para mantener el riesgo de auditor铆a general en un nivel razonable. Para reducir el riesgo de detecci贸n, un auditor tomar谩 medidas para mejorar los procedimientos de auditor铆a a trav茅s de selecciones de auditor铆a espec铆ficas o tama帽os de muestra aumentados.
Las empresas que operan en sectores altamente regulados, como el sector financiero, tienen m谩s probabilidades de tener un mayor riesgo inherente, especialmente si la empresa no tiene un departamento de auditor铆a interna o si tiene un departamento de auditor铆a sin un comit茅 de supervisi贸n con antecedentes financieros. El riesgo final que se le plantea a la empresa tambi茅n depende de la exposici贸n financiera creada por el riesgo inherente si falla el proceso de contabilizaci贸n de la exposici贸n.
Las transacciones financieras complejas, como las que se llevaron a cabo en los a帽os previos a la crisis financiera de 2007-2008, pueden ser dif铆ciles de comprender incluso para los profesionales financieros m谩s inteligentes. Los valores respaldados por activos,. como las obligaciones de deuda garantizada (CDO), se volvieron dif铆ciles de contabilizar ya que los tramos de diferentes calidades se reempaquetaron una y otra vez. Esta complejidad puede dificultar que un auditor emita la opini贸n correcta, lo que a su vez puede llevar a los inversores a considerar que una empresa es financieramente m谩s estable que en la actualidad.
Importante
El riesgo inherente es mayor cuando la gerencia tiene que usar una cantidad sustancial de juicio y aproximaci贸n al registrar una transacci贸n, o cuando se trata de instrumentos financieros complejos.
Ejemplo de riesgo inherente
El riesgo inherente a menudo est谩 presente cuando una empresa publica estados financieros prospectivos, ya sea para inversores internos o para el p煤blico en general. Las finanzas prospectivas, por naturaleza, se basan en estimaciones y juicios de valor de la gerencia, lo que representa un riesgo inherente. Este tipo de estimaci贸n debe revelarse a los usuarios de los estados financieros para mayor claridad.
