내재된 위험

내재된 위험이란 무엇입니까?

내재위험은 내부통제의 실패 이외의 요인으로 재무제표의 오류 또는 누락으로 인해 발생하는 위험입니다. 재무 감사 에서 고유 위험은 거래가 복잡하거나 재무 추정과 관련하여 높은 수준의 판단이 필요한 상황에서 발생할 가능성이 가장 큽니다. 이러한 유형의 위험은 모든 내부 통제가 실패했음에도 불구하고 최악의 시나리오를 나타냅니다.

내재된 위험 이해

고유 위험은 감사인 및 분석가가 재무제표 를 검토할 때 통제 위험 및 탐지 위험 과 함께 살펴보아야 하는 위험 중 하나입니다 . 감사를 수행하거나 사업을 분석할 때 감사인 이나 분석가는 통제 위험과 내재된 위험을 조사하면서 사업의 성격을 이해하려고 노력합니다. 고유 및 통제 위험이 높은 것으로 간주되는 경우 감사인은 전체 감사 위험 을 합리적인 수준으로 유지하기 위해 탐지 위험을 허용 가능한 낮은 수준으로 설정할 수 있습니다. 적발 위험을 낮추기 위해 감사인은 대상 감사 선택 또는 샘플 크기 증가를 통해 감사 절차를 개선하기 위한 조치를 취할 것입니다.

금융 부문과 같이 규제가 심한 부문에서 운영되는 회사는 특히 내부 감사 부서가 없거나 재정적 배경이 있는 감독 위원회가 없는 감사 부서가 있는 경우 고유 위험이 더 높을 가능성이 높습니다. 회사에 가해지는 궁극적인 위험은 또한 노출 에 대한 회계처리 과정이 실패할 경우 내재된 위험에 의해 생성되는 재무적 노출 에 따라 달라집니다.

금융 위기 에 이르기까지 여러 해 동안 수행된 것과 같은 복잡한 금융 거래 는 가장 똑똑한 금융 전문가도 이해하기 어려울 수 있습니다. CDO(담보부 채권 )와 같은 자산 담보부 증권 은 다양한 품질의 트랜치 가 계속해서 재포장 됨에 따라 설명하기 어려워졌습니다 . 이러한 복잡성으로 인해 감사인이 올바른 의견을 제시하기 어려울 수 있으며, 이는 투자자로 하여금 회사가 실제보다 재무적으로 더 안정적이라고 생각하게 만들 수 있습니다.

중요

경영진이 거래를 기록할 때 상당한 양의 판단과 근사치를 사용해야 하거나 복잡한 금융 상품이 관련된 경우 고유 위험이 가장 높습니다.

내재된 위험의 예

회사가 내부 투자자 또는 일반 대중에게 미래 예측 재무제표를 발표할 때 고유 위험이 존재하는 경우가 많습니다. 미래 지향적인 재무는 본질적으로 경영진의 추정치와 가치 판단에 의존하며, 이는 고유한 위험을 내포하고 있습니다. 이러한 유형의 추정은 명확성을 위해 재무제표이용자에게 공개되어야 합니다.