Inhärentes Risiko

Was ist ein inhärentes Risiko?

Das inhärente Risiko ist das Risiko, das durch einen Fehler oder eine Auslassung in einem Abschluss aufgrund eines anderen Faktors als eines Versagens der internen Kontrolle entsteht. Bei einer Finanzprüfung tritt das inhärente Risiko am ehesten bei komplexen Transaktionen oder in Situationen auf, die ein hohes Maß an Urteilsvermögen in Bezug auf finanzielle Schätzungen erfordern. Diese Art von Risiko stellt ein Worst-Case-Szenario dar, da alle bestehenden internen Kontrollen dennoch versagt haben.

Das inhärente Risiko verstehen

Kontrollrisiko und dem Aufdeckungsrisiko eines der Risiken, nach denen Wirtschaftsprüfer und Analysten bei der Prüfung von Jahresabschlüssen Ausschau halten müssen . Bei der Durchführung einer Prüfung oder Analyse eines Unternehmens versucht der Prüfer oder Analyst, ein Verständnis für die Art des Unternehmens zu erlangen, während er Kontrollrisiken und inhärente Risiken untersucht. Wenn inhärente Risiken und Kontrollrisiken als hoch eingestuft werden, kann ein Prüfer das Entdeckungsrisiko auf ein akzeptables niedriges Niveau setzen, um das Gesamtprüfungsrisiko auf einem angemessenen Niveau zu halten. Um das Entdeckungsrisiko zu verringern, wird ein Prüfer Schritte unternehmen, um die Prüfungsverfahren durch gezielte Prüfungsauswahl oder erhöhte Stichprobengrößen zu verbessern.

Unternehmen, die in stark regulierten Sektoren wie dem Finanzsektor tätig sind, sind mit größerer Wahrscheinlichkeit einem höheren inhärenten Risiko ausgesetzt, insbesondere wenn das Unternehmen keine interne Revisionsabteilung oder eine Revisionsabteilung ohne Aufsichtsausschuss mit Finanzhintergrund hat. Das endgültige Risiko für das Unternehmen hängt auch von dem finanziellen Risiko ab, das durch das inhärente Risiko entsteht, wenn der Prozess zur Bilanzierung des Risikos fehlschlägt.

Komplexe Finanztransaktionen, wie sie in den Jahren vor der Finanzkrise 2007-2008 durchgeführt wurden, können selbst für die intelligentesten Finanzfachleute schwer zu verstehen sein. Asset-Backed Securities wie Collateralized Debt Obligations (CDOs) wurden schwierig zu bilanzieren, da Tranchen unterschiedlicher Qualität immer wieder neu verpackt wurden. Diese Komplexität kann es einem Wirtschaftsprüfer erschweren, das richtige Urteil abzugeben, was wiederum dazu führen kann, dass Anleger ein Unternehmen für finanziell stabiler halten, als es tatsächlich der Fall ist.

Wichtig

Das inhärente Risiko ist am höchsten, wenn das Management bei der Erfassung einer Transaktion ein erhebliches Maß an Urteilsvermögen und Annäherung anwenden muss oder wenn komplexe Finanzinstrumente beteiligt sind.

Beispiel eines inhärenten Risikos

Ein inhärentes Risiko ist oft vorhanden, wenn ein Unternehmen zukunftsgerichtete Finanzberichte veröffentlicht, entweder gegenüber internen Investoren oder der Öffentlichkeit als Ganzes. Zukunftsgerichtete Finanzdaten beruhen naturgemäß auf Schätzungen und Werturteilen des Managements, die ein inhärentes Risiko darstellen. Diese Art der Schätzung sollte den Abschlussadressaten zur Verdeutlichung offengelegt werden.