Acciones dotadas
Una acción regalada es una acción que se le da a alguien como regalo. Debido a que las acciones pueden aumentar o disminuir su valor, es importante saber cómo las ve el Servicio de Impuestos Internos y qué debe hacer si recibe acciones como regalo.
¿Qué son las acciones regaladas?
Las acciones regaladas son la transferencia de acciones de una persona o entidad a otra persona o entidad. Regalar acciones de la compañía con el potencial de aumentar significativamente su valor puede ser un buen regalo, aunque vale la pena tener en cuenta que este acto generoso puede estar sujeto al impuesto sobre donaciones y resultar en una factura de impuestos considerable para el destinatario cuando llegue el momento de vender.
Entender el stock dotado
Los inversores deseosos de compartir su riqueza podrían preguntarse si tiene más sentido regalar acciones o venderlas y regalar las ganancias. La respuesta generalmente depende del valor de las acciones que se entregan y el estado fiscal y el tramo tanto del receptor como del donante.
Consideraciones fiscales
En 2022, el Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) le permite donar hasta $16,000 por persona sin declararlo y pagar impuestos sobre donaciones. Sin embargo, vale la pena recordar que este impuesto, que puede oscilar entre el 18 % y el 40 % en una escala móvil, según el tamaño de la donación gravable, solo debe pagarse cuando las donaciones superan la exención del impuesto sobre donaciones de por vida ($12,07 millones en 2022). No hay límite en las donaciones entre cónyuges.
Los obsequios pueden incluir activos físicos, acciones, bonos, efectivo o cualquier otra cosa de valor. La exclusión del impuesto sobre donaciones de por vida es el valor total de las donaciones que puede dar a lo largo de su vida.
También se deben considerar las obligaciones tributarias sobre ganancias de capital . Si tuviera que vender las acciones y regalar las ganancias, tendría que declarar cualquier ganancia de capital y pagar el impuesto después de contabilizar su base de costo. En este caso, puede valer la pena regalar las acciones, especialmente si el destinatario tiene una tasa impositiva más baja.
Al regalar acciones, el destinatario asume la base de su costo y el período de tenencia. En otras palabras, si le diera a un amigo $ 12,000 en acciones compradas cinco años antes por $ 7,000, entonces estaría obligado a pagar impuestos a las ganancias de capital a largo plazo sobre una ganancia de $ 5,000 si vendiera de inmediato. Las pérdidas se tratan de manera ligeramente diferente: si las acciones se deprecian después de que se regalaron y el destinatario decide venderlas, entonces se utiliza el valor justo de mercado (FMV) en la fecha de la transferencia para determinar la pérdida.
Las mismas reglas se aplican si este regalo va a un niño. En teoría, su hijo pagaría menos impuestos sobre las ganancias de capital cuando se deshaga de las acciones regaladas, suponiendo que gane poco o ningún ingreso. Sin embargo, vale la pena tener en cuenta que el impuesto para niños significa que todo lo que supere los $2200 podría gravarse con la tasa impositiva del tutor.
Las acciones heredadas ofrecen mayores ventajas impositivas que los valores donados regulares. Todas las acciones heredadas se tratan como propiedad a largo plazo, y la base de costo del beneficiario es el valor de mercado a la fecha de la muerte, en lugar del precio de la compra original.
Proceso de transferencia de acciones dotadas
El proceso involucrado en la transferencia de acciones a otra parte como obsequio dependerá de las circunstancias específicas, pero generalmente es sencillo. Para una transferencia inmediata de acciones mantenidas en una cuenta de corretaje,. es posible que solo necesite completar un formulario que cambia el nombre en el título de propiedad de esas acciones.
Si el obsequio es una estrategia de planificación patrimonial y desea organizar una transferencia que entrará en vigencia a su muerte, debe completar un acuerdo de transferencia en caso de muerte (TOD). La persona nombrada como el beneficiario designado en el acuerdo TOD no tiene reclamos ni derechos sobre esas acciones mientras usted esté vivo. Hasta su muerte, continúa siendo el propietario legal de esas acciones y puede venderlas, cerrar la cuenta o cambiar la documentación para nombrar a otra persona como beneficiario.
Dependiendo de las políticas de su firma de corretaje, también puede nombrar a un beneficiario alternativo. Si posee las acciones con otra persona, como su cónyuge, entonces el acuerdo TOD generalmente solo se aplicaría una vez que ambos propietarios de la cuenta conjunta hayan fallecido.
Este proceso TOD es similar a un proceso pagadero al fallecer (POD) que se usa con las cuentas bancarias. Establecer este acuerdo por adelantado hará que sea mucho más fácil para el destinatario tomar posesión de las acciones rápidamente después de su muerte.
Ejemplo de acciones dotadas
La contabilización de las obligaciones tributarias de una acción dotada varía según el precio de la acción y el período de tenencia. Por ejemplo, considere el siguiente escenario: Suponga que su padre compra una acción por $25 y decide regalársela cuando su precio es de $15. La base de costo de sus obligaciones tributarias es de $15 por acción si elige vender las acciones cuando bajan de $15.
Entonces, si vende las acciones por $10, tendrá una pérdida de capital que puede deducir de sus otras ganancias de capital e ingresos. Sin embargo, si el precio de las acciones se aprecia a $35 durante el tiempo de su tenencia, entonces tendría que pagar impuestos sobre una ganancia de capital de $10, y el precio de costo original de su padre se convertiría en la base de costo de su obligación tributaria.
Reflejos
Las acciones regaladas pueden transferirse mediante una cuenta de corretaje o mediante una estrategia de planificación patrimonial que implique completar un acuerdo de transferencia en caso de fallecimiento (TOD).
La base de costo para gravar las acciones regaladas depende de su valor justo de mercado en el momento de la venta.
El Servicio de Impuestos Internos (IRS) impone topes al valor de las acciones que se pueden regalar sin declarar ni gravar.
Regalar acciones puede proporcionar ventajas fiscales, aunque vale la pena hablar primero con un asesor.
Las acciones regaladas son acciones entregadas de una persona o entidad a otra persona o entidad.
PREGUNTAS MÁS FRECUENTES
¿Cuánto tiempo deben conservarse las acciones regaladas para evitar el impuesto a las ganancias de capital a corto plazo?
Cuando se le regalan acciones, el período de tenencia incluye el tiempo que el donante fue propietario de las acciones. En otras palabras, si desea vender de inmediato, no estará obligado a pagar un impuesto a las ganancias de capital a corto plazo más alto, siempre que la persona que regaló las acciones las haya comprado al menos un año antes.
¿Cómo se gravan las acciones regaladas cuando se venden?
La obligación tributaria depende tanto del período de tenencia como de la base del costo. Si las acciones regaladas aumentan de valor, su eventual ganancia al vender será gravada con base en el precio de compra original de las acciones. Sin embargo, si las acciones se deprecian después de la donación y usted decide venderlas, entonces el valor de las acciones en la fecha en que se le regalaron determinará el peso de su pérdida de capital.
¿Cuál es la diferencia entre acciones dotadas y acciones heredadas?
Las acciones heredadas, a diferencia de los valores donados, no tienen en cuenta el valor de compra original a efectos fiscales. Cuando hereda acciones, su base de costo es el valor de mercado de las acciones en la fecha de la muerte del donante, lo que generalmente resulta en una factura de impuestos más baja.
