Contabilidad de lotes de impuestos
¿Qué es la contabilidad de lotes fiscales?
La contabilidad de lotes de impuestos es una técnica de mantenimiento de registros que rastrea las fechas de compra y venta, la base del costo y el tamaño de la transacción para cada valor en su cartera, incluso si realiza más de una operación en el mismo valor.
DESGLOSE Contabilidad de lotes de impuestos
Las acciones compradas en una sola transacción se denominan lote a efectos fiscales. Cuando se compran acciones del mismo valor, las nuevas posiciones crean lotes de impuestos adicionales. Los lotes fiscales son compras múltiples realizadas en fechas diferentes a precios diferentes. Cada lote de impuestos, por lo tanto, tendrá una base de costo diferente. La contabilidad de lotes de impuestos es el registro de lotes de impuestos. Registra el costo, la fecha de compra, el precio de venta y la fecha de venta de cada valor que se mantiene en una cartera. Este método de mantenimiento de registros le permite a un inversionista realizar un seguimiento de cada venta de acciones a lo largo del año para que pueda tomar decisiones estratégicas sobre qué lote vender y cuándo, teniendo en cuenta que el tipo de impuesto a la inversión a pagar dependerá de cuánto tiempo estuvo la acción. retenido para.
La contabilidad de lotes de impuestos es principalmente el mantenimiento de registros de lotes de impuestos.
Por ejemplo, suponga que un inversionista compró 100 acciones de Netflix en marzo de 2017 por $143,25 y otras 100 acciones en julio de 2017 por $184,15. En abril de 2018, el valor de las acciones de NFLX aumentó a $331,45. Su primer lote de impuestos se ha realizado durante más de un año, pero el lote más reciente se ha realizado por menos. El Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) impone un impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo sobre las ganancias obtenidas de la venta de un valor mantenido durante más de un año. Este impuesto es más favorable que el impuesto sobre la renta ordinario aplicado a las ganancias de capital sobre acciones mantenidas por menos de un año. Si el inversionista decide vender, digamos 120 acciones, se debe registrar cuánto tiempo se mantuvieron las inversiones. Además, debe tener en cuenta el hecho de que el lote de impuestos más nuevo tendrá una ganancia de capital menor si se vende, lo que puede traducirse en impuestos más bajos que los del lote anterior.
Si elige vender acciones del lote de marzo, usará el método de contabilidad fiscal de lotes First-In First-Out (FIFO) en el que las primeras acciones compradas son las primeras acciones vendidas. En este caso, se aplicará el impuesto a las ganancias de capital a largo plazo. Vender 120 acciones significará que se venderá su adquisición de marzo y las 20 acciones restantes provendrán del segundo lote. FIFO generalmente se usa como método predeterminado para aquellas posiciones que no están compuestas por muchos lotes de impuestos con fechas de adquisición variables o grandes discrepancias de precios.
Si se elige que las acciones vendidas provengan del lote de julio, esta elección seguirá el método de contabilidad Last-In First-Out (LIFO), y las ganancias realizadas se gravarán como ingresos ordinarios. Si vende 120 acciones, se venderán 100 acciones del lote de julio y las 20 acciones restantes se venderán del lote de marzo.
Otros métodos de contabilidad de lotes de impuestos incluyen la base del costo promedio,. el costo más alto, el costo más bajo y los métodos de pérdida del cosechador de impuestos eficientes.
El objetivo de la contabilidad de lotes de impuestos es minimizar el valor presente neto de los impuestos actuales al diferir la realización de las ganancias de capital y reconocer las pérdidas antes.
