税ロット会計

##税ロット会計とは何ですか？

税ロット会計は、同じ証券で複数の取引を行っている場合でも、ポートフォリオ内の各証券の購入と販売の日付、コスト基準、およびトランザクションサイズを追跡する記録保持手法です。

##税ロット会計の内訳

1回の取引で購入した株式は、税務上、ロットと呼ばれます。同じ証券の株式を購入すると、新しいポジションは追加の税ロットを作成します。税ロットは、異なる日に異なる価格で行われる複数の購入です。したがって、各税ロットには異なる原価基準があります。税ロット会計は税ロットの記録です。ポートフォリオに保有されている各証券のコスト、購入日、販売価格、および販売日を記録します。この記録保持方法により、投資家は年間を通じて各株式売却を追跡できるため、売却するロットについて戦略的な決定を下すことができます。また、支払われる投資税の種類は株式の期間によって異なることを念頭に置いてください。のために開催されました。

税ロット会計は、主に税ロットの記録管理です。

たとえば、投資家が2017年3月に100株のNetflixを143.25ドルで購入し、2017年7月にさらに100株を184.15ドルで購入したとします。 2018年4月、NFLX株の価値は331.45ドルに上昇しました。彼の最初の税ロットは1年以上保持されていますが、最新のロットはそれ以下で保持されています。内国歳入庁（IRS）は、1年以上保有されている有価証券の売却による利益に長期キャピタルゲイン税を課しています。この税は、1年未満保有されている株式のキャピタルゲインに適用される通常の所得税よりも有利です。投資家がたとえば120株を売却することを決定した場合、投資が保持されていた期間を記録する必要があります。また、彼は、新しい税ロットが売却された場合の資本利益が少なくなるという事実を考慮に入れる必要があります。これは、古いロットよりも低い税につながる可能性があります。

彼が3月のロットから株式を売却することを選択した場合、彼は、最初に購入した株式が最初に売却された株式である、ファーストインファーストアウト（FIFO）方式の税ロット会計を使用します。この場合、長期キャピタルゲイン税が適用されます。 120株を売却するということは、彼の3月の買収が売却されることを意味し、残りの20株は2番目のロットからのものになります。 FIFOは通常、取得日が異なる、または価格の不一致が大きい多くの税ロットで構成されていないポジションのデフォルトの方法として使用されます。

売却された株式が7月のロットからのものとして選択された場合、この選択はラストインファーストアウト（LIFO）の会計方法に従い、実現利益は経常利益として課税されます。彼が120株を売却した場合、7月のロットから100株が売却され、残りの20株は3月のロットから売却されます。

他の税ロット会計方法には、平均コスト基準、最高コスト、最低コスト、および税効果の高いハーベスター損失法が含まれます。

税務会計の目標は、キャピタルゲインの実現を延期し、損失をより早く認識することにより、現在の税金の正味現在価値を最小化することです。