Steuerlosabrechnung

Was ist Steuerlosabrechnung?

Tax Lot Accounting ist eine Aufzeichnungstechnik, die die Kauf- und Verkaufsdaten, die Kostenbasis und die Transaktionsgröße für jedes Wertpapier in Ihrem Portfolio nachverfolgt, selbst wenn Sie mehr als einen Handel mit demselben Wertpapier tätigen.

Aufschlüsselung der Steuerlosabrechnung

Anteile, die in einer einzigen Transaktion erworben wurden, werden für Steuerzwecke als Lot bezeichnet. Beim Kauf von Anteilen desselben Wertpapiers entstehen durch die neuen Positionen zusätzliche Steuerlose. Bei den Tax Lots handelt es sich um Mehrfachkäufe, die an unterschiedlichen Daten zu unterschiedlichen Preisen getätigt werden. Jedes Steuerlos hat daher eine andere Kostenbasis. Tax Lot Accounting ist die Aufzeichnung von Steuerlosen. Es zeichnet die Kosten, das Kaufdatum, den Verkaufspreis und das Verkaufsdatum für jedes in einem Portfolio gehaltene Wertpapier auf. Diese Aufzeichnungsmethode ermöglicht es einem Anleger, jeden Aktienverkauf das ganze Jahr über zu verfolgen, sodass er/sie strategische Entscheidungen darüber treffen kann, welches Los er verkaufen möchte, und zu berücksichtigen, dass die Art der zu zahlenden Investitionssteuer davon abhängt, wie lange die Aktie gehalten wurde gehalten für.

Tax Lot Accounting ist in erster Linie die Aufzeichnung von Tax Lots.

Angenommen, ein Investor hat im März 2017 100 Netflix-Aktien für 143,25 $ und weitere 100 Aktien im Juli 2017 für 184,15 $ gekauft. Im April 2018 ist der Wert der NFLX-Aktie auf 331,45 $ gestiegen. Sein erstes Steuerlos wird seit mehr als einem Jahr gehalten, aber das letzte Los wurde für weniger gehalten. Der Internal Revenue Service (IRS) erhebt eine langfristige Kapitalertragssteuer auf den Gewinn aus dem Verkauf eines Wertpapiers, das länger als ein Jahr gehalten wird. Diese Steuer ist günstiger als die gewöhnliche Einkommenssteuer, die auf Kapitalerträge aus Aktien erhoben wird, die weniger als ein Jahr gehalten werden. Entscheidet sich der Investor für den Verkauf von beispielsweise 120 Aktien, muss festgehalten werden, wie lange die Investitionen gehalten wurden. Außerdem muss er die Tatsache berücksichtigen, dass das neuere Steuergut beim Verkauf einen geringeren Kapitalgewinn erzielen wird, was zu einer niedrigeren Steuer als dem des älteren Grundstücks führen kann.

Wenn er sich dafür entscheidet, Aktien aus dem März-Los zu verkaufen, verwendet er die First-In First-Out (FIFO)-Methode der Tax-Lot-Buchhaltung, bei der die zuerst gekauften Aktien die ersten verkauften Aktien sind. In diesem Fall fällt die langfristige Kapitalertragsteuer an. Der Verkauf von 120 Aktien bedeutet, dass seine März-Akquisition verkauft wird, und die restlichen 20 Aktien werden aus dem zweiten Los stammen. FIFO wird im Allgemeinen als Standardmethode für jene Positionen verwendet, die nicht aus vielen Steuerlosen mit unterschiedlichen Erwerbsdaten oder großen Preisabweichungen bestehen.

Wenn gewählt wird, dass die verkauften Anteile aus dem Juli-Los stammen, folgt diese Wahl der Buchhaltungsmethode Last-In First-Out (LIFO), und die realisierten Gewinne werden als gewöhnliches Einkommen besteuert. Wenn er 120 Aktien verkauft, werden 100 Aktien aus dem Juli-Los verkauft und die restlichen 20 Aktien werden aus dem März-Los verkauft.

Andere Abrechnungsmethoden für Steuerlose umfassen die Durchschnittskostenbasis , die höchsten Kosten, die niedrigsten Kosten und die steuereffizienten Ernteverlustmethoden.

Ziel der Tax Lot Accounting ist es, den Nettobarwert der laufenden Steuern zu minimieren, indem die Realisierung von Veräußerungsgewinnen verschoben und Verluste früher erfasst werden .