Veroerän kirjanpito

Mikä on veroerän kirjanpito?

Veroerän kirjanpito on kirjanpitotekniikka, joka jäljittää kunkin salkkusi arvopaperin osto- ja myyntipäivät, kustannusperusteet ja tapahtuman koon, vaikka tekisit useamman kuin yhden kaupan samalla arvopaperilla.

Veroerän kirjanpidon purkaminen

Yhdellä kaupalla ostettuja osakkeita kutsutaan verotuksessa eräksi. Kun saman arvopaperin osakkeita ostetaan, uudet positiot luovat lisää veroeriä. Veroerät ovat useita ostoja, jotka on tehty eri päivinä eri hinnoilla. Jokaisella veroerällä on siksi erilainen kustannusperuste. Veroerän kirjanpito on veroerien kirjaaminen. Se tallentaa kunkin salkun arvopaperin hinnan, ostopäivän, myyntihinnan ja myyntipäivän. Tämän kirjanpitomenetelmän avulla sijoittaja voi seurata jokaista osakkeen myyntiä läpi vuoden, jotta hän voi tehdä strategisia päätöksiä siitä, mikä erä myydään, ja kun pitää mielessä, että maksettavan sijoitusveron tyyppi riippuu siitä, kuinka kauan osaketta oli pidettiin.

Veroerän kirjanpito on ensisijaisesti veroerien kirjanpitoa.

Oletetaan esimerkiksi, että sijoittaja osti 100 Netflixin osaketta maaliskuussa 2017 hintaan 143,25 dollaria ja toiset 100 osaketta heinäkuussa 2017 hintaan 184,15 dollaria. Huhtikuussa 2018 NFLX-osakkeen arvo on noussut 331,45 dollariin. Hänen ensimmäinen veroeränsä on pidetty yli vuoden, mutta viimeisin erä on pidetty vähemmän. Internal Revenue Service (IRS) perii pitkäaikaisen myyntivoittoveron yli vuoden pidetyn arvopaperin myynnistä saadusta voitosta. Tämä vero on edullisempi kuin tavanomainen tulovero, jota sovelletaan alle vuoden pidettyjen osakkeiden myyntivoittoihin . Jos sijoittaja päättää myydä esimerkiksi 120 osaketta, on kirjattava, kuinka kauan sijoituksia pidettiin. Hänen on myös otettava huomioon se tosiasia, että uudemman veroerän myyntivoitto on pienempi, jos se myydään, mikä voi tarkoittaa alhaisempaa veroa kuin vanhemman erän.

Mikäli hän päättää myydä osakkeita maaliskuun erästä, hän käyttää veroeräkirjanpitomenetelmää FIFO ( First-In First-Out ), jossa ensimmäiset ostetut osakkeet ovat ensimmäiset myydyt osakkeet. Tässä tapauksessa sovelletaan pitkäaikaista myyntivoittoveroa. 120 osakkeen myynti tarkoittaa, että hänen maaliskuun ostonsa myydään ja loput 20 osaketta tulevat toisesta erästä. FIFO:ta käytetään yleensä oletusmenetelmänä niille positioille, jotka eivät muodostu useista veroeristä, joilla on vaihtelevia hankintapäiviä tai suuria hintaeroja.

Mikäli myydyt osakkeet valitaan heinäkuun erästä, noudatetaan viimeksi mainittua (LIFO) -laskentatapaa ja realisoitunutta voittoa verotetaan tavanomaisena tulona. Jos hän myy 120 osaketta, heinäkuun erästä myydään 100 osaketta ja maaliskuun erästä loput 20 osaketta.

Muita veroerän laskentamenetelmiä ovat keskimääräiset kustannukset,. korkeimmat kustannukset, alhaisimmat kustannukset ja verotehokkaat harvesterihäviömenetelmät.

Veroeräkirjanpidon tavoitteena on minimoida tilikauden verojen nettonykyarvo siirtämällä myyntivoittojen realisointia ja kirjaamalla tappiot aikaisemmin.