Skatteloddregnskap

Hva er skatteloddregnskap?

Skattepostregnskap er en registreringsteknikk som sporer datoene for kjøp og salg, kostnadsgrunnlag og transaksjonsstørrelse for hvert verdipapir i porteføljen din, selv om du handler mer enn én i samme verdipapir.

NEDBRYTTE Skatteloddregnskap

Aksjer kjøpt i en enkelt transaksjon omtales som et parti for skatteformål. Når aksjer av samme verdipapir kjøpes, skaper de nye posisjonene ytterligere skattelodd. Skattelottene er flere kjøp gjort på forskjellige datoer til forskjellige priser. Hvert skatteparti vil derfor ha et annet kostnadsgrunnlag. Skatteloddregnskap er registreringen av skattepartier. Den registrerer kostnad, kjøpsdato, salgspris og salgsdato for hvert verdipapir som holdes i en portefølje. Denne registreringsmetoden lar en investor spore hvert aksjesalg gjennom året, slik at han/hun kan ta strategiske beslutninger om hvilket parti som skal selges, og når man husker at typen investeringsskatt som skal betales vil avhenge av hvor lenge aksjen var. holdt for.

Skatteloddregnskap er først og fremst journalføring av skattelodd.

Anta for eksempel at en investor kjøpte 100 aksjer i Netflix i mars 2017 for $143,25 og ytterligere 100 aksjer i juli 2017 for $184,15. I april 2018 har verdien av NFLX-aksjen steget til $331,45. Hans første skattelodd har vært holdt i mer enn ett år, men den siste loddet har vært holdt for mindre. Internal Revenue Service (IRS) pålegger en langsiktig kapitalgevinstskatt på overskuddet fra salg av et verdipapir holdt i mer enn ett år. Denne skatten er gunstigere enn den ordinære inntektsskatten som brukes på kapitalgevinster på lager holdt i mindre enn ett år. Hvis investoren bestemmer seg for å selge, for eksempel 120 aksjer, må det registreres hvor lenge investeringene ble holdt. Han må også ta hensyn til at den nyere skattedelen vil ha en mindre salgsgevinst hvis den selges, noe som kan føre til lavere skatt enn den eldre delen.

Hvis han velger å selge aksjer fra mars-partiet, vil han bruke First-In First-Out (FIFO)-metoden for skattepostregnskap, der de første kjøpte aksjene er de første aksjene som selges. I dette tilfellet vil den langsiktige gevinstskatten gjelde. Å selge 120 aksjer vil bety at oppkjøpet hans i mars vil bli solgt, og de resterende 20 aksjene vil komme fra den andre delen. FIFO brukes vanligvis som standardmetode for de posisjonene som ikke består av mange skattepartier med varierende anskaffelsesdatoer eller store prisavvik.

Dersom aksjene som selges velges å komme fra juli-loddet, vil dette valget følge Last-In First-Out (LIFO) regnskapsmetoden, og de realiserte gevinstene vil bli beskattet som alminnelig inntekt. Hvis han selger 120 aksjer, vil 100 aksjer bli solgt fra loddet i juli og de resterende 20 aksjene selges fra partiet i mars.

Andre regnskapsmetoder for skatteparti inkluderer gjennomsnittlig kostnadsgrunnlag,. høyeste kostnad, laveste kostnad og skatteeffektive metoder for tap av høstemaskiner .

Målet med skattepostregnskap er å minimere netto nåverdien av gjeldende skatter ved å utsette realiseringen av kapitalgevinster og innregne tap tidligere.