Vergi Lot Muhasebesi

Vergi Lot Muhasebesi Nedir?

Vergi lotu muhasebesi, portföyünüzdeki her bir menkul kıymetin alım satım tarihlerini, maliyet esasını ve işlem büyüklüğünü aynı menkul kıymette birden fazla işlem yapsanız bile izleyen bir kayıt tutma tekniğidir.

Vergi Lot Muhasebesinin KIRILMASI

Tek bir işlemde satın alınan paylara vergisel açıdan lot adı verilir. Aynı menkul kıymetin hisseleri satın alındığında, yeni pozisyonlar ek vergi lotları oluşturur. Vergi lotları, farklı tarihlerde farklı fiyatlarla yapılan çoklu alımlardır. Bu nedenle, her vergi partisinin farklı bir maliyet esası olacaktır. Vergi lotu muhasebesi, vergi lotlarının kaydıdır. Portföyde tutulan her bir menkul kıymetin maliyetini, satın alma tarihini, satış fiyatını ve satış tarihini kaydeder. Bu kayıt tutma yöntemi, bir yatırımcının yıl boyunca her hisse senedi satışını izlemesine olanak tanır, böylece hangi lotun satılacağına ve ödenecek yatırım vergisinin türünün hisse senedinin ne kadar süreyle olduğuna bağlı olacağını göz önünde bulundurarak stratejik kararlar verebilir. için tutuldu.

Vergi lotu muhasebesi, öncelikle vergi lotlarının kaydının tutulmasıdır.

Örneğin, bir yatırımcının Mart 2017'de Netflix'in 100 hissesini 143,25 ABD Doları ve Temmuz 2017'de 184,15 ABD Doları karşılığında 100 hisse daha satın aldığını varsayalım. Nisan 2018'de NFLX hissesinin değeri 331,45 dolara yükseldi. İlk vergi partisi bir yıldan uzun süredir tutuluyor, ancak en son vergi partisi daha az tutuluyor. Internal Revenue Service (IRS),. bir yıldan uzun süredir elde tutulan bir menkul kıymetin satışından elde edilen kâra uzun vadeli bir sermaye kazancı vergisi uygular. Bu vergi, bir yıldan az süreyle elde tutulan hisse senetlerinden elde edilen sermaye kazançlarına uygulanan olağan gelir vergisinden daha avantajlıdır . Yatırımcı, diyelim ki 120 hisseyi satmaya karar verirse, yatırımların ne kadar süreyle tutulduğu kaydedilmelidir. Ayrıca, yeni vergi partisinin satılırsa daha küçük bir sermaye kazancına sahip olacağı gerçeğini hesaba katmalıdır, bu da eski partiden daha düşük vergiye dönüşebilir.

Mart lotundan hisse satmayı seçerse, ilk alınan hisselerin satılan ilk hisseler olduğu İlk Giren İlk Çıkar (FIFO) vergi lotu muhasebe yöntemini kullanacaktır. Bu durumda, uzun vadeli sermaye kazançları vergisi uygulanacaktır. 120 hisse satmak, Mart alımının satılacağı ve kalan 20 hissenin ikinci partiden geleceği anlamına gelecek. FIFO, genellikle farklı satın alma tarihlerine veya büyük fiyat farklılıklarına sahip çok sayıda vergi bölümünden oluşmayan pozisyonlar için varsayılan bir yöntem olarak kullanılır.

Satılan hisselerin Temmuz lotundan gelmesi seçilirse, bu seçim Son Giren İlk Çıkar (LIFO) muhasebe yöntemini takip edecek ve gerçekleşen kazançlar normal gelir olarak vergilendirilecektir. 120 hisse satarsa Temmuz lotundan 100 hisse, Mart lotundan kalan 20 hisse satılacak.

Diğer vergi partisi muhasebe yöntemleri arasında ortalama maliyet esası,. en yüksek maliyet, en düşük maliyet ve vergi açısından verimli hasat makinesi kaybı yöntemleri bulunur.

Vergi lotu muhasebesinin amacı , sermaye kazançlarının gerçekleşmesini erteleyerek ve kayıpları daha erken tanıyarak cari vergilerin net bugünkü değerini en aza indirmektir.