Skattelottsredovisning

Vad är skattelottsredovisning?

Skattelotsredovisning är en registreringsteknik som spårar datum för köp och försäljning, kostnadsbas och transaktionsstorlek för varje värdepapper i din portfölj, även om du gör mer än en handel med samma värdepapper.

FÖRDELNING Skattelottsredovisning

Aktier som köpts i en enskild transaktion betecknas i skattehänseende som en lott. När aktier av samma värdepapper köps skapar de nya positionerna ytterligare skattepartier. Skattelotterna är flera köp gjorda på olika datum till olika priser. Varje skatteparti kommer därför att ha olika kostnadsgrunder. Skattepartiredovisning är register över skattepartier. Den registrerar kostnad, köpdatum, försäljningspris och försäljningsdatum för varje värdepapper som finns i en portfölj. Denna registreringsmetod gör det möjligt för en investerare att spåra varje aktieförsäljning under hela året så att han/hon kan fatta strategiska beslut om vilken lott som ska säljas och med tanke på att typen av investeringsskatt som ska betalas beror på hur länge aktien var. Hölls för.

Skattepartiredovisning är i första hand journalföring av skattepartier.

Anta till exempel att en investerare köpte 100 aktier i Netflix i mars 2017 för 143,25 USD och ytterligare 100 aktier i juli 2017 för 184,15 USD. I april 2018 har värdet på NFLX-aktien stigit till $331,45. Hans första skattelott har hållits i mer än ett år, men den senaste lotten har hållits för mindre. Internal Revenue Service (IRS) inför en långsiktig kapitalvinstskatt på vinsten från försäljningen av ett värdepapper som hålls i mer än ett år. Denna skatt är förmånligare än den vanliga inkomstskatten som tillämpas på kapitalvinster på aktier som hålls under mindre än ett år. Om investeraren bestämmer sig för att sälja, säg 120 aktier, måste hur länge investeringarna hölls registreras. Han måste också ta hänsyn till det faktum att den nyare skattedelen kommer att ha en mindre kapitalvinst om den säljs, vilket kan leda till lägre skatt än den äldre delen.

Om han väljer att sälja aktier från marsposten kommer han att använda First-In First-Out- metoden (FIFO) för skattepostredovisning där de första köpta aktierna är de första aktierna som sålts. I detta fall kommer den långsiktiga kapitalvinstskatten att gälla. Att sälja 120 aktier kommer att innebära att hans förvärv i mars kommer att säljas, och de återstående 20 aktierna kommer från den andra lotten. FIFO används vanligtvis som standardmetod för de positioner som inte består av många skattesatser med varierande förvärvsdatum eller stora prisavvikelser.

Om de sålda aktierna väljs att komma från juliposten kommer detta val att följa redovisningsmetoden Last-In First-Out (LIFO), och de realiserade vinsterna kommer att beskattas som vanlig inkomst. Om han säljer 120 aktier kommer 100 aktier att säljas från juliposten och de återstående 20 aktierna kommer att säljas från marsposten.

Andra metoder för redovisning av skattepartier inkluderar den genomsnittliga kostnadsbasen,. högsta kostnad, lägsta kostnad och skatteeffektiva metoder för skördarförlust.

Målet med skattepostredovisning är att minimera nettonuvärdet av aktuella skatter genom att skjuta upp realiseringen av kapitalvinster och redovisa förluster tidigare.