Método de base de costo promedio
¿Qué es el método de base de costo promedio?
El método de base de costo promedio es un sistema para calcular el valor de las posiciones de fondos mutuos mantenidas en una cuenta imponible para determinar la ganancia o pérdida para la declaración de impuestos. La base de costo representa el valor inicial de un valor o fondo mutuo que posee un inversionista.
Luego, el costo promedio se compara con el precio al que se vendieron las acciones del fondo para determinar las ganancias o pérdidas para la declaración de impuestos. La base del costo promedio es uno de los muchos métodos que el Servicio de Impuestos Internos (IRS) permite que los inversionistas usen para llegar al costo de sus tenencias de fondos mutuos.
Comprender el método de base de costo promedio
Los inversionistas suelen utilizar el método de base de costo promedio para la declaración de impuestos de fondos mutuos. Se informa un método de base de costo con la casa de bolsa donde se mantienen los activos. El costo promedio se calcula dividiendo el monto total en dólares invertido en una posición de fondo mutuo por el número de acciones que se poseen. Por ejemplo, un inversionista que tiene $10,000 en una inversión y posee 500 acciones tendrÃa una base de costo promedio de $20 ($10,000/500).
Tipos de métodos de base de costos
Aunque muchas firmas de corretaje utilizan por defecto el método de base de costo promedio para fondos mutuos, hay otros métodos disponibles.
FIFO
El método primero en entrar , primero en salir (FIFO) significa que cuando se venden acciones, debe vender las primeras que adquirió primero al calcular las ganancias y pérdidas. Por ejemplo, supongamos que un inversor poseÃa 50 acciones y compró 20 en enero mientras compraba 30 acciones en abril. Si el inversionista vendió 30 acciones, se deben utilizar las 20 de enero, y las diez acciones restantes vendidas provendrÃan del segundo lote comprado en abril. Dado que tanto las compras de enero como las de abril se habrÃan realizado a precios diferentes, la ganancia o pérdida fiscal se verÃa afectada por los precios de compra iniciales en cada perÃodo.
Asimismo, si un inversor ha tenido una inversión durante más de un año, se considerarÃa una inversión a largo plazo. El IRS aplica un impuesto sobre las ganancias de capital más bajo a las inversiones a largo plazo frente a las inversiones a corto plazo, que son valores o fondos adquiridos en menos de un año. Como resultado, el método FIFO darÃa como resultado un pago de impuestos más bajo si el inversionista hubiera vendido posiciones que tuvieran más de un año.
LIFO
El método de último en entrar, primero en salir (LIFO) es cuando un inversionista puede vender las acciones más recientes adquiridas primero seguidas por las acciones adquiridas previamente. El método LIFO funciona mejor si un inversor quiere conservar las acciones iniciales compradas, que pueden tener un precio más bajo en relación con el precio de mercado actual.
Métodos de alto y bajo costo
El método de alto costo permite a los inversores vender las acciones que tienen el precio de compra inicial más alto. En otras palabras, las acciones más caras de comprar se venden primero. Un método de alto costo está diseñado para proporcionar a los inversores el impuesto a las ganancias de capital más bajo adeudado. Por ejemplo, un inversionista puede tener una gran ganancia de una inversión, pero aún no quiere obtener esa ganancia, pero necesita dinero.
Tener un costo más alto significa que la diferencia entre el precio inicial y el precio de mercado, cuando se vende, dará como resultado la menor ganancia. Los inversores también pueden usar el método de alto costo si quieren tomar una pérdida de capital, desde el punto de vista fiscal, para compensar otras ganancias o ingresos.
Por el contrario, el método de bajo costo permite a los inversores vender primero las acciones de menor precio. En otras palabras, las acciones más baratas que compró se venden primero. El método de bajo costo podrÃa elegirse si un inversionista quiere obtener una ganancia de capital en una inversión.
Elegir un método basado en costos
Una vez que se ha elegido un método de base de costos para un fondo mutuo especÃfico, debe permanecer vigente. Las casas de bolsa proporcionarán a los inversionistas la documentación fiscal anual adecuada sobre las ventas de fondos mutuos en función de sus elecciones de método de base de costos.
inversionistas deben consultar a un asesor fiscal o planificador financiero si no están seguros acerca del método de base de costos que minimizará su factura de impuestos para participaciones sustanciales de fondos mutuos en cuentas sujetas a impuestos. El método basado en el costo promedio puede no ser siempre el método óptimo desde el punto de vista fiscal. Tenga en cuenta que la base del costo solo se vuelve importante si las participaciones están en una cuenta imponible y el inversionista está considerando una venta parcial de las participaciones.
Método de identificación especÃfico
El método de identificación especÃfica (también conocido como identificación especÃfica de acciones) permite al inversor elegir qué acciones vender para optimizar el tratamiento fiscal. Por ejemplo, supongamos que un inversor compra 20 acciones en enero y 20 acciones en febrero. Si el inversionista luego vende 10 acciones, puede optar por vender 5 acciones del lote de enero y 5 acciones del lote de febrero.
Ejemplo de comparaciones basadas en costos
Las comparaciones basadas en costos pueden ser una consideración importante. Digamos que un inversionista realizó las siguientes compras consecutivas de fondos en una cuenta gravable:
1,000 acciones a $30 por un total de $30,000
1,000 acciones a $10 por un total de $10,000
1,500 acciones a $8 por un total de $12,000
La cantidad total invertida es igual a $52 000 y la base del costo promedio se calcula dividiendo $52 000 entre 3500 acciones. El costo promedio es de $14.86 por acción.
Suponga que el inversionista luego vende 1,000 acciones del fondo a $25 por acción. El inversionista tendrÃa una ganancia de capital de $10,140 usando el método de base de costo promedio. La ganancia o pérdida usando la base del costo promedio serÃa la siguiente:
- ($25 - $14,86) x 1.000 acciones = $10.140.
Los resultados pueden variar según el método de base de costos elegido a efectos fiscales:
Primero en entrar, primero en salir: ($25 - $30) x 1,000 acciones = - $5,000
Último en entrar, primero en salir: ($25 - $8) x 1,000 = $17,000
Alto costo: ($25 - $30) x 1,000 acciones = - $5,000
Bajo costo: ($25 - $8) x 1,000 = $17,000
Desde un punto de vista estrictamente fiscal, serÃa mejor que el inversionista seleccionara el método FIFO o el método de alto costo para calcular la base del costo antes de vender las acciones. Estos métodos resultarÃan en ningún impuesto sobre la pérdida. Sin embargo, con el método de base de costo promedio, el inversionista debe pagar un impuesto a las ganancias de capital sobre los $10,140 en ganancias.
Por supuesto, si el inversionista vendió las 1,000 acciones utilizando el método FIFO, no hay garantÃa de que cuando se vendan las acciones restantes, ese precio de venta será de $25. El precio de las acciones podrÃa disminuir, eliminando la mayor parte de las ganancias de capital y se habrÃa perdido la oportunidad de realizar una ganancia de capital. Como resultado, los inversores deben sopesar la opción de tomar la ganancia hoy y pagar los impuestos sobre las ganancias de capital o tratar de reducir sus impuestos y arriesgarse a perder las ganancias no realizadas en su inversión restante.
Reflejos
El costo promedio se calcula dividiendo el monto total en dólares invertido en una posición de fondo mutuo por el número de acciones que se poseen.
La base de costo representa el valor inicial de un valor o fondo mutuo que posee un inversionista.
El método de base de costo promedio es una forma de calcular el valor de las posiciones de fondos mutuos para determinar la ganancia o pérdida para la declaración de impuestos.
