Skattalotabókhald

Hvað er skattabókhald?

Skattalotabókhald er skráningartækni sem rekur dagsetningar kaups og sölu, kostnaðargrundvöll og viðskiptastærð fyrir hvert verðbréf í eignasafni þínu, jafnvel þótt þú eigir fleiri en ein viðskipti með sama verðbréf.

AÐ sundurliða Skattalotubókhald

Hlutabréf sem keypt eru í einum viðskiptum eru nefnd hlutdeild í skattalegum tilgangi. Þegar hlutabréf í sama verðbréfi eru keypt skapa nýju stöðurnar viðbótarskattahluti. Skatthlutirnir eru mörg kaup sem gerðar eru á mismunandi dögum á mismunandi verði. Hver skatthluti mun því hafa annan kostnaðargrundvöll. Skattlotabókhald er skrá yfir skatthluti. Það skráir kostnað, kaupdag, söluverð og söludag fyrir hvert verðbréf sem er í eignasafni. Þessi skráningaraðferð gerir fjárfesti kleift að fylgjast með hverri hlutabréfasölu allt árið svo að hann/hann geti tekið stefnumótandi ákvarðanir um hvaða hlut eigi að selja og þegar haft er í huga að tegund fjárfestingarskatts sem greiða á fer eftir því hversu lengi hlutabréfið var. haldið fyrir.

Skattlotabókhald er fyrst og fremst skráning skattlota.

Gerum til dæmis ráð fyrir að fjárfestir hafi keypt 100 hluti Netflix í mars 2017 fyrir $143,25 og aðra 100 hluti í júlí 2017 fyrir $184,15. Í apríl 2018 hefur verðmæti NFLX hlutabréfa hækkað í $331,45. Fyrsta skattalóð hans hefur verið haldin í meira en ár, en sú síðasta hefur verið í minna. Ríkisskattstjóri (IRS) leggur langtímafjármagnstekjuskatt á hagnað sem verður af sölu verðbréfs sem haldið hefur verið í meira en ár. Þessi skattur er hagstæðari en venjulegur tekjuskattur sem lagður er á söluhagnað af hlutabréfum sem eru í minna en eitt ár. Ef fjárfestirinn ákveður að selja, segjum 120 hluti, þarf að skrá hversu lengi fjárfestingarnar voru geymdar. Einnig verður hann að taka með í reikninginn að nýrri skatthlutinn mun hafa minni söluhagnað ef hún er seld, sem gæti þýtt lægri skatta en eldri hlutinn.

Ef hann velur að selja hlutabréf úr marshlutanum mun hann nota First-In First-Out (FIFO) aðferðina við skatthlutabókhald þar sem fyrstu hlutabréfin sem keypt eru eru fyrstu seldu hlutabréfin. Í þessu tilviki mun langtímafjármagnstekjuskattur gilda. Að selja 120 hluti mun þýða að kaup hans í mars verða seld og hinir 20 hlutir sem eftir eru koma úr seinni hlutnum. FIFO er almennt notað sem sjálfgefin aðferð fyrir þær stöður sem eru ekki samsettar af mörgum skatthlutum með mismunandi kaupdagsetningar eða mikið verðmisræmi.

Ef seldu hlutabréfin eru valin til að koma úr júlíhlutanum mun þetta val fylgja reikningsskilaaðferðinni Last-In First-Out (LIFO) og innleystur hagnaður verður skattlagður sem venjulegar tekjur. Ef hann selur 120 hluti verða 100 hlutir seldir úr júlíhlutanum og hinir 20 hlutir verða seldir úr marshlutanum.

Aðrar reikningsskilaaðferðir fyrir skattahluti fela í sér meðalkostnaðargrundvöll,. hæsta kostnað, lægsta kostnað og skattahagkvæmar tapaðferðir fyrir uppskerutæki.

Markmið skattlotabókhalds er að lágmarka núvirði núverandi skatta með því að fresta innleiðingu söluhagnaðar og færa tap fyrr.