Contabilidade de lote fiscal
O que é contabilidade de lote fiscal?
A contabilidade de lote fiscal é uma técnica de manutenção de registros que rastreia as datas de compra e venda, base de custo e tamanho da transação para cada título em sua carteira, mesmo se você fizer mais de uma negociação com o mesmo título.
DETALHANDO a contabilidade do lote fiscal
As ações compradas em uma única transação são chamadas de lote para fins fiscais. Quando as ações do mesmo título são compradas, as novas posições criam lotes fiscais adicionais. Os lotes fiscais são compras múltiplas feitas em datas diferentes a preços diferentes. Cada lote fiscal, portanto, terá uma base de custo diferente. A contabilidade de lotes fiscais é o registro dos lotes fiscais. Ele registra o custo, a data de compra, o preço de venda e a data de venda de cada título mantido em uma carteira. Esse método de registro permite que o investidor acompanhe cada venda de ações ao longo do ano para que possa tomar decisões estratégicas sobre qual lote vender e tendo em mente que o tipo de imposto de investimento a ser pago dependerá de quanto tempo o estoque foi mantido para.
A contabilidade de lotes fiscais é principalmente a manutenção de registros de lotes fiscais.
Por exemplo, suponha que um investidor comprou 100 ações da Netflix em março de 2017 por US$ 143,25 e outras 100 ações em julho de 2017 por US$ 184,15. Em abril de 2018, o valor das ações da NFLX subiu para US$ 331,45. Seu primeiro lote fiscal foi mantido por mais de um ano, mas o lote mais recente foi realizado por menos. O Internal Revenue Service (IRS) impõe um imposto sobre ganhos de capital de longo prazo sobre o lucro obtido com a venda de um título mantido por mais de um ano. Este imposto é mais favorável do que o imposto de renda comum aplicado a ganhos de capital em ações detidas por menos de um ano. Se o investidor decidir vender, digamos, 120 ações, por quanto tempo os investimentos foram mantidos deve ser registrado. Além disso, ele deve levar em consideração o fato de que o lote fiscal mais novo terá um ganho de capital menor se vendido, o que pode se traduzir em impostos mais baixos do que o lote mais antigo.
Se ele optar por vender ações do lote de março, ele usará o método First-In First-Out (FIFO) de contabilidade de lote fiscal em que as primeiras ações compradas são as primeiras ações vendidas. Nesse caso, o imposto sobre ganhos de capital de longo prazo será aplicado. A venda de 120 ações significará que sua aquisição de março será vendida, e as 20 ações restantes virão do segundo lote. O FIFO geralmente é usado como um método padrão para as posições que não são compostas de muitos lotes fiscais com datas de aquisição variadas ou grandes discrepâncias de preços.
Se as ações vendidas forem escolhidas para vir do lote de julho, essa escolha seguirá o método de contabilização Last-In First-Out (LIFO) e os ganhos realizados serão tributados como renda ordinária. Se ele vender 120 ações, serão vendidas 100 ações do lote de julho e as 20 ações restantes serão vendidas do lote de março.
Outros métodos de contabilidade de lotes fiscais incluem a base de custo médio,. custo mais alto, custo mais baixo e métodos de perda de colheitadeiras com eficiência fiscal.
O objetivo da contabilização de lotes fiscais é minimizar o valor presente líquido dos impostos correntes, diferindo a realização dos ganhos de capital e reconhecendo as perdas mais cedo.
