Учет налоговых лотов

Что такое учет налоговых лотов?

Учет налоговых лотов — это метод ведения учета, который отслеживает даты покупки и продажи, базовую стоимость и размер сделки для каждой ценной бумаги в вашем портфеле, даже если вы совершаете более одной сделки с одной и той же ценной бумагой.

РАЗБИВКА Учет налоговых лотов

Акции, приобретенные в рамках одной сделки, для целей налогообложения рассматриваются как лот. При покупке акций той же ценной бумаги новые позиции создают дополнительные налоговые лоты. Налоговые лоты — это несколько покупок, совершенных в разные даты по разным ценам. Таким образом, для каждого налогового лота будет разная стоимостная база. Учет налоговых лотов – это учет налоговых лотов. Он записывает стоимость, дату покупки, цену продажи и дату продажи каждой ценной бумаги, находящейся в портфеле. Этот метод ведения учета позволяет инвестору отслеживать каждую продажу акций в течение года, чтобы он / она мог принимать стратегические решения о том, какой лот продать, учитывая, что тип инвестиционного налога, подлежащего уплате, будет зависеть от того, как долго акции были проданы. предназначенные для.

Учет налоговых лотов – это прежде всего учет налоговых лотов.

Например, предположим, что инвестор приобрел 100 акций Netflix в марте 2017 года за 143,25 доллара и еще 100 акций в июле 2017 года за 184,15 доллара. В апреле 2018 года стоимость акций NFLX выросла до 331,45 доллара. Его первый налоговый лот удерживался более года, но последний лот удерживался за меньшую сумму. Служба внутренних доходов (IRS) взимает долгосрочный налог на прирост капитала с прибыли, полученной от продажи ценных бумаг, удерживаемых более года. Этот налог является более благоприятным, чем обычный подоходный налог,. применяемый к приросту капитала от акций, удерживаемых менее года. Если инвестор решает продать, скажем, 120 акций, необходимо указать, как долго удерживались инвестиции. Кроме того, он должен учитывать тот факт, что новый налоговый лот будет иметь меньший прирост капитала в случае продажи, что может привести к более низкому налогу, чем у старого лота.

Если он решит продать акции из мартовского лота, он будет использовать метод учета налоговых лотов по принципу «первым пришел – первым ушел» (FIFO), согласно которому первые купленные акции являются первыми проданными акциями . В этом случае будет применяться налог на долгосрочный прирост капитала. Продажа 120 акций будет означать, что его мартовское приобретение будет продано, а оставшиеся 20 акций поступят из второго лота. FIFO обычно используется в качестве метода по умолчанию для тех позиций, которые не состоят из множества налоговых лотов с разными датами приобретения или большими расхождениями в цене.

Если проданные акции будут выбраны из июльского лота, этот выбор будет следовать методу учета « последним пришел — первым ушел» (LIFO), а реализованная прибыль будет облагаться налогом как обычный доход. Если он продаст 120 акций, 100 акций будут проданы из июльского лота, а оставшиеся 20 акций будут проданы из мартовского лота.

Другие методы учета налоговых лотов включают в себя методы учета средней стоимости,. самой высокой стоимости, самой низкой стоимости и методы налогово-эффективных потерь комбайна.

Цель налогового учета состоит в минимизации чистой приведенной стоимости текущих налогов путем отсрочки реализации доходов от прироста капитала и более раннего признания убытков.