Skat Lot Regnskab

Hvad er Skat Lot Accounting?

Skatteregnskab er en registreringsteknik, der sporer købs- og salgsdatoer, omkostningsgrundlag og transaktionsstørrelse for hvert værdipapir i din portefølje, selvom du foretager mere end én handel med det samme værdipapir.

NEDBRYDNING Skat Lot Accounting

Aktier købt i en enkelt transaktion omtales som et parti i skattemæssig henseende. Når aktier af samme værdipapir købes, skaber de nye positioner yderligere skattepartier. Skattepartierne er flere køb foretaget på forskellige datoer til forskellige priser. Hvert skatteparti vil derfor have et forskelligt omkostningsgrundlag. Skattepartiregnskab er registreringen af skattepartier. Den registrerer omkostningerne, købsdatoen, salgsprisen og salgsdatoen for hvert værdipapir i en portefølje. Denne registreringsmetode giver en investor mulighed for at spore hvert aktiesalg i løbet af året, så han/hun kan træffe strategiske beslutninger om, hvilket parti der skal sælges, og når man husker på, at typen af investeringsskat, der skal betales, afhænger af, hvor længe aktien var. holdt for.

Skattepartiregnskab er primært journalføring af skattepartier.

Antag for eksempel, at en investor købte 100 aktier i Netflix i marts 2017 for 143,25 USD og yderligere 100 aktier i juli 2017 for 184,15 USD. I april 2018 er værdien af NFLX-aktien steget til $331,45. Hans første skattelod har været afholdt i mere end et år, men den seneste lod har været afholdt for mindre. Internal Revenue Service (IRS) pålægger en langsigtet kapitalgevinstskat på fortjenesten fra salg af et værdipapir, der har været holdt i mere end et år. Denne skat er mere fordelagtig end den almindelige indkomstskat, der anvendes på kapitalgevinster på aktier, der holdes i mindre end et år. Hvis investoren beslutter sig for at sælge, f.eks. 120 aktier, skal der registreres, hvor længe investeringerne blev holdt. Han skal også medregne, at det nyere skattegrundlag vil have en mindre kursgevinst, hvis det sælges, hvilket kan oversættes til lavere skat end det ældre parti.

Hvis han vælger at sælge aktier fra marts-partiet, vil han bruge First-In First-Out- metoden (FIFO) til skattepostregnskab, hvor de første købte aktier er de første solgte aktier. I dette tilfælde vil den langsigtede kapitalgevinstskat være gældende. Salg af 120 aktier vil betyde, at hans opkøb i marts bliver solgt, og de resterende 20 aktier vil komme fra den anden lot. FIFO bruges generelt som en standardmetode for de positioner, der ikke består af mange skattepartier med varierende anskaffelsesdatoer eller store prisforskelle.

Hvis de solgte aktier vælges til at komme fra juli-lodden, vil dette valg følge LIFO-metoden ( Last-In First-Out ), og de realiserede gevinster vil blive beskattet som almindelig indkomst. Hvis han sælger 120 aktier, vil 100 aktier blive solgt fra juli-lodden, og de resterende 20 aktier vil blive solgt fra marts-lodden.

Andre skatteparti-regnskabsmetoder omfatter gennemsnitsomkostningsgrundlaget,. højeste omkostninger, laveste omkostninger og skatteeffektive metoder til tab af mejetærsker.

Målet med regnskab med skattepartier er at minimere nutidsværdien af aktuelle skatter ved at udskyde realiseringen af kapitalgevinster og indregne tab hurtigere.