Contabilità del lotto fiscale

Che cos'è la contabilità del lotto fiscale?

La contabilità dei lotti di imposta è una tecnica di registrazione che traccia le date di acquisto e vendita, la base dei costi e la dimensione della transazione per ciascun titolo nel portafoglio, anche se si effettuano più operazioni sullo stesso titolo.

RIPARTIZIONE Contabilità del lotto fiscale

Le azioni acquistate in un'unica transazione sono denominate lotto ai fini fiscali. Quando vengono acquistate azioni dello stesso titolo, le nuove posizioni creano lotti fiscali aggiuntivi. I lotti fiscali sono acquisti multipli effettuati in date diverse a prezzi differenti. Ogni lotto di imposta, quindi, avrà una base di costo diversa. La contabilità dei lotti di imposta è la registrazione dei lotti di imposta. Registra il costo, la data di acquisto, il prezzo di vendita e la data di vendita per ciascun titolo detenuto in un portafoglio. Questo metodo di conservazione dei registri consente a un investitore di tenere traccia di ogni vendita di azioni durante l'anno in modo che possa prendere decisioni strategiche su quale lotto vendere e tenendo presente che il tipo di imposta sull'investimento da pagare dipenderà dalla durata dell'azione tenuto per.

La contabilità dei lotti fiscali è principalmente la registrazione dei lotti fiscali.

Ad esempio, supponiamo che un investitore abbia acquistato 100 azioni di Netflix a marzo 2017 per $ 143,25 e altre 100 azioni a luglio 2017 per $ 184,15. Ad aprile 2018, il valore delle azioni NFLX è salito a $ 331,45. Il suo primo lotto fiscale è stato trattenuto per più di un anno, ma l'ultimo lotto è stato trattenuto per meno. L'Internal Revenue Service (IRS) impone un'imposta sulle plusvalenze a lungo termine sul profitto realizzato dalla vendita di un titolo detenuto per più di un anno. Tale imposta è più favorevole dell'imposta ordinaria sul reddito applicata alle plusvalenze su azioni detenute da meno di un anno. Se l'investitore decide di vendere, diciamo 120 azioni, deve essere registrato per quanto tempo sono stati detenuti gli investimenti. Inoltre, deve tener conto del fatto che il lotto fiscale più nuovo avrà una plusvalenza minore se venduto, il che potrebbe tradursi in un'imposta inferiore rispetto a quella del lotto più vecchio.

Se sceglie di vendere azioni del lotto di marzo, utilizzerà il metodo di contabilità del lotto fiscale First-In First-Out (FIFO), in cui le prime azioni acquistate sono le prime azioni vendute. In questo caso si applicherà l'imposta sulle plusvalenze a lungo termine. La vendita di 120 azioni significherà che la sua acquisizione di marzo sarà venduta e le restanti 20 azioni proverranno dal secondo lotto. FIFO è generalmente utilizzato come metodo predefinito per quelle posizioni che non sono costituite da molti lotti fiscali con date di acquisizione variabili o grandi discrepanze di prezzo.

caso in cui le azioni vendute provengano dal lotto di luglio, tale scelta seguirà il metodo di contabilizzazione Last-In First-Out (LIFO) e le plusvalenze realizzate saranno tassate come reddito ordinario. Se vende 120 azioni, 100 azioni saranno vendute dal lotto di luglio e le restanti 20 azioni saranno vendute dal lotto di marzo.

Altri metodi di contabilità dei lotti di imposta includono la base del costo medio,. il costo più alto, il costo più basso e i metodi di perdita della mietitrice a basso consumo fiscale.

L'obiettivo della contabilizzazione del lotto d'imposta è ridurre al minimo il valore attuale netto delle imposte correnti differendo la realizzazione delle plusvalenze e rilevando prima le perdite.