Comptabilité des lots d'impôt

Qu'est-ce que la comptabilité des lots d'impôt ?

La comptabilité des lots fiscaux est une technique de tenue de registres qui retrace les dates d'achat et de vente, le prix de base et la taille des transactions pour chaque titre de votre portefeuille, même si vous effectuez plus d'une transaction sur le même titre.

DÉCOMPOSITION Taxe Lot Comptabilité

Les actions achetées en une seule transaction sont qualifiées de lot à des fins fiscales. Lorsque des actions d'un même titre sont achetées, les nouvelles positions créent des lots fiscaux supplémentaires. Les lots fiscaux sont des achats multiples effectués à des dates différentes à des prix différents. Chaque lot d'impôt aura donc une base de coût différente. La comptabilité des lots d'impôt est l'enregistrement des lots d'impôt. Il enregistre le coût, la date d'achat, le prix de vente et la date de vente de chaque titre détenu dans un portefeuille. Cette méthode de tenue de registres permet à un investisseur de suivre chaque vente d'actions tout au long de l'année afin qu'il puisse prendre des décisions stratégiques sur le lot à vendre et en gardant à l'esprit que le type de taxe d'investissement à payer dépendra de la durée pendant laquelle l'action a été tenue pour.

La comptabilité des lots d'impôt est principalement la tenue de registres des lots d'impôt.

Par exemple, supposons qu'un investisseur ait acheté 100 actions de Netflix en mars 2017 pour 143,25 $ et 100 autres actions en juillet 2017 pour 184,15 $. En avril 2018, la valeur des actions NFLX est passée à 331,45 $. Son premier lot fiscal est détenu depuis plus d'un an, mais le lot le plus récent est détenu depuis moins longtemps. L'Internal Revenue Service (IRS) impose un impôt sur les plus-values à long terme sur les bénéfices réalisés sur la vente d'un titre détenu pendant plus d'un an. Cet impôt est plus favorable que l' impôt sur le revenu de droit commun appliqué aux plus-values d'actions détenues depuis moins d'un an. Si l'investisseur décide de vendre, disons 120 actions, la durée pendant laquelle les investissements ont été détenus doit être enregistrée. De plus, il doit tenir compte du fait que le nouveau lot d'impôt aura un gain en capital plus petit s'il est vendu, ce qui peut se traduire par une taxe inférieure à celle du lot plus ancien.

S'il choisit de vendre des actions du lot de mars, il utilisera la méthode premier entré, premier sorti (FIFO) de comptabilisation des lots fiscaux dans laquelle les premières actions achetées sont les premières actions vendues. Dans ce cas, l'impôt sur les plus-values à long terme s'appliquera. La vente de 120 actions signifiera que son acquisition de mars sera vendue, et les 20 actions restantes proviendront du deuxième lot. Le FIFO est généralement utilisé comme méthode par défaut pour les positions qui ne sont pas composées de nombreux lots fiscaux avec des dates d'acquisition variables ou des écarts de prix importants.

Si les actions vendues sont choisies pour provenir du lot de juillet, ce choix suivra la méthode de comptabilisation du dernier entré, premier sorti (LIFO), et les gains réalisés seront imposés comme un revenu ordinaire. S'il vend 120 actions, 100 actions seront vendues du lot de juillet et les 20 actions restantes seront vendues du lot de mars.

Les autres méthodes de comptabilisation des lots d'impôt comprennent la méthode du coût moyen,. le coût le plus élevé, le coût le plus bas et les méthodes de perte fiscalement avantageuses.

L'objectif de la comptabilisation des lots d'impôt est de minimiser la valeur actualisée nette des impôts exigibles en reportant la réalisation des gains en capital et en comptabilisant les pertes plus tôt.