Aineettomien hyödykkeiden poistot
Mikä on aineettomien hyödykkeiden poistot?
Aineettomien hyödykkeiden poistot, joka tunnetaan myös yksinkertaisesti poistoina, on prosessi, jossa aineettoman hyödykkeen hankintameno kuluutetaan hyödykkeen arvioitua käyttöikää varten verotusta tai kirjanpitoa varten. Aineettomat hyödykkeet, kuten patentit ja tavaramerkit, poistetaan kulutilille, jota kutsutaan poistoiksi. Aineelliset hyödykkeet kirjataan sen sijaan poistoihin. Yrityskirjanpidon poistoprosessi voi poiketa verotuksessa käytetystä poistomäärästä.
Aineettomien hyödykkeiden poistojen ymmärtäminen
Verotuksessa aineettoman hyödykkeen hankintamenoperuste poistetaan tietyn vuosien aikana riippumatta hyödykkeen todellisesta taloudellisesta vaikutusajasta (koska useimmilla aineettomilla hyödykkeillä ei ole asetettua taloudellista vaikutusaikaa). Internal Revenue Service ( IRS) sallii aineettomien hyödykkeiden kuoletuksen 15 vuoden aikana, jos se on jokin pykälässä 197 mainituista.
Aineettomat hyödykkeet ovat ei-fyysisiä hyödykkeitä, joille voidaan määrittää taloudellinen arvo. Immateriaaliomaisuus (IP) katsotaan aineettomaksi hyödykkeeksi, ja se on laaja käsite, joka kattaa useimmat aineettomat hyödykkeet. Suurin osa teollis- ja tekijänoikeuksista kuuluu pykälän 197 piiriin. Esimerkkejä näistä pykälän 197 aineettomista hyödykkeistä ovat patentit,. liikearvo, tavaramerkit sekä kauppa- ja franchising-nimet.
Kaikkea IP-arvoa ei kuitenkaan poisteta IRS:n asettaman 15 vuoden aikana. On olemassa tiettyjä poikkeuksia, kuten ohjelmistot, jotka on hankittu tapahtuman yhteydessä ja jotka ovat helposti suuren yleisön ostettavissa, joihin sovelletaan ei-yksinomaista lisenssiä ja joita ei ole olennaisesti muutettu. Näissä ja tietyissä muissa tapauksissa aineettomat hyödykkeet poistetaan pykälän 167 mukaisesti.
Yleisesti hyväksyttyjen kirjanpitoperiaatteiden (GAAP) mukaan yritykset tekevät aineettomista hyödykkeistä poistoja ajan myötä, jotta hyödykkeen kustannukset voidaan sitoa sen tuottoon samalla tilikaudella.
Erityisiä huomioita
Kun emoyhtiö ostaa tytäryhtiön ja maksaa enemmän kuin tytäryhtiön nettovarallisuuden käypä markkina-arvo (FMV),. käyvän markkina-arvon ylittävä määrä kirjataan liikearvoon (aineeton hyödyke). IP kirjataan aluksi omaisuuseränä yrityksen taseeseen, kun se ostetaan.
IP voi olla myös sisäisesti tuotettu yrityksen omalla tutkimus- ja kehitystyöllä (T&K). Yritys voi esimerkiksi voittaa patentin uudelle prosessille, jolla on arvoa. Tämä arvo puolestaan kasvattaa yrityksen arvoa, joten se on kirjattava asianmukaisesti.
Kummassakin tapauksessa poistoprosessi mahdollistaa sen, että yritys voi kirjata pois vuosittain osan kyseisen aineettoman hyödykkeen arvosta tietyn aikataulun mukaisesti.
Poistot vs. Poistot
omaisuutta tulojen ja tulojen tuottamiseen. Hyödykkeisiin liittyvät kustannukset siirretään ajan kuluessa kulutilille hyödykkeen taloudellisen käyttöiän lyhentyessä. Kuluttamalla omaisuuserän kustannukset tietyn ajanjakson aikana, yritys noudattaa GAAP:tä, joka edellyttää tulojen ja tulojen tuottamiseen syntyneiden kulujen yhteensovittamista.
Aineelliset hyödykkeet kirjataan kuluksi poistoilla ja aineettomat hyödykkeet kirjataan poistojen kautta. Poistot sisältävät yleensä fyysisen hyödykkeen pelastusarvon – arvon, jolla omaisuus voidaan myydä sen taloudellisen vaikutusajan päätyttyä. Poistossa ei oteta huomioon pelastusarvoa.
Poistotyypit
Kirjanpitoa (tilinpäätöstä) varten yritys voi valita kuudesta poistomenetelmästä: suora, laskeva saldo, annuiteetti, luoti, ilmapallo ja negatiivinen poisto. Kirjanpitotarkoituksiin voidaan käyttää vain neljää poistomenetelmää: tasapoisto, laskeva saldo, vuosien summa ja tuotantoyksiköt.
Verotuksessa on kaksi vaihtoehtoa aineettomien hyödykkeiden poistoihin, jotka IRS sallii. Nämä ovat suoraviivainen ja tuloennustemenetelmä. Tuloennustemenetelmää voidaan käyttää suoraviivaisen menetelmän sijaan, jos omaisuus on: elokuvat, videonauhat, äänitallenteet, tekijänoikeudet, kirjat tai patentit. Fyysisen omaisuuden poistoihin IRS sallii vain Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS) -järjestelmän.
Esimerkki poistosta
Oletetaan esimerkiksi, että rakennusyritys ostaa 32 000 dollarin arvoisen kuorma-auton urakoitsijatyötä varten ja että trukin käyttöikä on kahdeksan vuotta. Vuosittaiset tasapoistot ovat 32 000 dollarin kustannukset vähennettynä odotetulla pelastusarvolla - tässä tapauksessa 4 000 dollarilla - jaettuna kahdeksalla vuodella. Kuorma-auton vuotuinen poisto olisi 3 500 dollaria vuodessa tai (32 000 - 4 000 dollaria) ÷ 8.
Toisaalta oletetaan, että yritys maksaa 300 000 dollaria patentista, joka antaa yritykselle yksinoikeudet immateriaaliomaisuuteen 30 vuoden ajan. Yrityksen kirjanpitoosasto kirjaa 10 000 dollarin poistokuluja vuosittain 30 vuoden ajan.
Sekä kuorma-autoa että patenttia käytetään tuottamaan tuloja ja tuottamaan voittoa tietyn määrän vuosia. Koska kuorma-auto on fyysinen hyödyke, käytetään poistoja, ja koska oikeudet ovat aineettomia, poistoja.
##Kohokohdat
Kirjanpitoa varten on kuusi kuoletusmenetelmää: suora, laskeva saldo, annuiteetti, luoti, ilmapallo ja negatiivinen poisto.
Suurin osa aineettomista hyödykkeistä on poistettava verotuksessa 15 vuoden aikana.
Poistot koskevat aineetonta (ei-fyysistä) omaisuutta, kun taas poistot koskevat aineellista (fyysistä) omaisuutta.
Aineettomat hyödykkeet voivat sisältää erilaisia immateriaalioikeuksia – patentteja, liikearvoa, tavaramerkkejä jne.
Aineettomien hyödykkeiden poistot ovat prosessi, jossa tällaisen hyödykkeen hankintameno kirjataan kuluksi tai poistetaan ajan myötä.
##UKK
Kuinka määrittelet aineettomien hyödykkeiden poistot?
Termi aineettomien hyödykkeiden poistot kuvaa prosessia, jossa aineettomiin hyödykkeisiin, kuten patentteihin ja tavaramerkkeihin, liittyvät menot kulutetaan niiden käyttöiän aikana. Tämä tehdään verotusta tai kirjanpitoa varten. Nämä varat, joita kutsutaan yksinkertaisesti poistoksi, kirjataan kuluksi poistotilille.
Mistä löydät aineettomien hyödykkeiden poistot yrityksen tilinpäätöksestä?
Aineettomien hyödykkeiden poistot (tai lyhennettynä poistot) näkyvät yrityksen tuloslaskelmassa kululuokissa. Tämä luku on kirjattu myös yritysten taseisiin pysyviin vastaaviin.
Kuinka lasket aineettomien hyödykkeiden poistot?
On olemassa useita tapoja laskea aineettomien hyödykkeiden poistot. Yleisin tapa tehdä tämä on käyttää suoraviivaista menetelmää, jossa omaisuus kulutetaan tietyn ajanjakson aikana. Poistot lasketaan ottamalla omaisuuserän hankintamenon ja sen arvioidun pelastus- tai kirjanpitoarvon välinen erotus jakamalla tämä luku käyttövuosien kokonaismäärällä.
